第十一师机关行政部门权力清单和责任清单（审计局）.xls

第十一师机关行政部门权力清单和责任清单（审计局） 序 职权类 号 型 职权名称 职权依据 责任主 体 责任事项 1.发现和受理阶段责任：审计机关派出审计组在审计（或专项审计调查）时，发现 被审计单位或者有关人员拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料，或者拒绝、阻 碍检查；发现或者接到举报、控告被审计单位或者有关人员提供的资料不真实、不 1.《审计法》（主席令48号）第四十七条“被审计 完整，审计组应当报告审计机关，并责令改正。情节严重或拒不改正的，审计机关 单位违反本法规定，拒绝或者拖延提供与审计事项 予以审查，决定进一步核查和追责。2.调查阶段责任：审计机关派出审计组在进一 有关的资料的，或者提供的资料不真实、不完整的 步调查过程中，要指定专人负责，与当事人有直接利害关系的应当回避。审计人员 ，或者拒绝、阻碍检查、调查、核实有关情况的， 不得少于两人，允许被审计单位和有关人员申辩和陈述，并以审计组审计报告形式 由审计机关责令改正，可以通报批评，给予警告； 征求被审计单位意见。审计人员应当保守有关秘密。 拒不改正的，依法追究责任。” 3.审查阶段责任：审计机关派出审计组、审计组所在部门、审理部门应当对违法事 2.《中华人民共和国审计法实施条例》（国务院令 对被审计单位拒绝、拖延提供 实、证据、审计程序、法律适用、处罚幅度，以及被审计单位和有关人员申辩、陈 571号）第四十七条“被审计单位违反审计法和本 与审计事项有关的资料，或者 述和被审计单位反馈意见等进行审核、复核、审理。 条例的规定，拒绝、拖延提供与审计事项有关的资 审计局 1 行政处罚 4.告知阶段责任：审计机关在做出审计处罚决定前，应书面告知被审计单位和有关 提供的资料不真实、不完整， 料，或者提供的资料不真实、不完整，或者拒绝、 或者拒绝、阻碍检查的处 责任人员有要求举行听证的权力。 阻碍检查的，由审计机关责令改正，可以通报批评 5.决定阶段责任：审计机关根据审核、复核、审理情况，召开审计业务会议审定是 ，给予警告；拒不改正的，对被审计单位可以处5 否予以审计处罚；特殊情况下，经审计机关主要负责人授权，可以由审计机关其他 万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直 负责人审定。依法需要给予审计处罚的，应制作审计处罚决定书，并告知申请行政 接责任人员，可以处2万元以下的罚款，审计机关 复议、提起行政诉讼或者提请政府裁决的途径和期限。 认为应当给予处分的，向有关主管机关、单位提出 6.送达执行阶段责任：审计处罚决定书应当及时送达被审计单位和当事人，并自送 给予处分的建议；构成犯罪的，依法追究刑事责任 达之日起生效。审计机关应当在规定时间内检查被审计单位和当事人执行审计处罚 。” 决定情况。 7.其他责任：其他法律法规规章规定应履行的责任 1.发现和受理阶段责任：审计机关派出审计组在审计（或专项审计调查）时，发现 被审计单位或者当事人不缴或者少缴财政收入，审计组应当报告审计机关，并责令 其立即缴纳。情节严重或拒不缴纳的，审计机关予以审查，决定进一步核查和追责 。 《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令427号 2.调查阶段责任：审计机关派出审计组在进一步调查过程中，要指定专人负责，与 ）第二条第一款“县级以上人民政府财政部门及审 当事人有直接利害关系的应当回避。审计人员不得少于两人，允许被审计单位和有 计机关在各自职权范围内，依法对财政违法行为作 关人员申辩和陈述，并以审计组审计报告形式征求被审计单意见。审计人员应当保 出处理、处罚决定。”第十三条“企业和个人有下 守有关秘密。 列不缴或者少缴财政收入行为之一的，责令改正， 3.审查阶段责任：审计机关派出审计组、审计组所在部门、审理部门应当对违法事 调整有关会计账目，收缴应当上缴的财政收入，给 实、证据、审计程序、法律适用、处罚幅度，以及被审计单位和有关人员申辩 陈述 对企业和个人不缴或者少缴财 予警告，没收违法所得，并处不缴或者少缴财政收 审计局 和被审计单位反馈意等进行审核、复核、审理。 2 行政处罚 政收入的处罚 入10%以上30%以下的罚款： 4.告知阶段责任：审计机关在做出审计处罚决定前，应书面告知被审计单位和有关 （一)隐瞒应当上缴的财政收入； 责任人员有要求举行听证的权力。 （二)截留代收的财政收入； 5.决定阶段责任：审计机关根据审核、复核、审理情况，召开审计业务会审定是否 （三)其他不缴或者少缴财政收入的行为。属于税 予以审计处罚；特殊情况下，经审计机关主要负责人授权，可以由审计机关其他负 收方面的违法行为，依照有关税收法律、行政法规 责人审定。依法需要给予审计处罚的，应制作审计处罚决定书，并告知申请行政复 的规定处理、处罚。 议、提起行政诉讼或者提请政府裁决的途径和期限。 6.送达执行阶段责任：审计处罚决定书应当及时送达被审计单位和当事人，并自送 达之日起生效。审计机关应当在规定时间内检查被审计单位和当事人执行审计处罚 决定情况。 7.其他责任：其他法律法规规章规定应履行的责任。 备注 《财政违法行为处罚处分条例》(国务院令427号) 1.发现和受理阶段责任：审计机关派出审计组在审计(或专项审计调查)时，发现被 第二条第一款“县级以上人民政府财政部门及审计 审计单位或者当事人以非法手段骗取、使用财政资金的，审计组应当报告审计机关 机关在各自职权范围内，依法对财政违法行为出处 。情节严重的，审计机关予以审查，决定进一步核查和追责。 理、处罚决定。”第十四条“企业和个人有下列行 2.调查阶段责任：审计机关派出审计组在进一步调查过程中，要指定专人负责，与 为之一的，责令改正调整有关会计账目，追回违反 当事人有直接利害关系的应当回避。审计人员不得少于两人，允许被审计单位和有 规定使用、骗取的有关资金，给予警告，没收违法 关人员申辩和陈述，并以审计组审计报告形式征求被审计单位意见。审计人员应当 所得，并处被骗取有关资金10%以上50%以下的罚款 保守有关秘密。 或者被违规使用有关资金10%以上30%以下的罚款； 3.审查阶段责任：审计机关派出审计组、审计组所在部门、审理部门应当对违法事 对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000 实、证据、审计程序、法律适用、处罚幅度，以及被审计单位和有关人员申辩、陈 对企业和个人以非法手段骗取 元以上5万元以下的罚款： 述和被审计单位反馈意见等进行审核、复核、审理。 、使用财政资金以及政府承贷 (一)以虚报、冒领等手段骗取财政资金以及政府承 审计局 4.告知阶段责任：审计机关在做出审计处罚决定前，应书面告知被审计单位和有关 3 行政处罚 或者担保的外国政府贷款、国 贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款； 责任人员有要求举行听证的权力。 际金融组织贷款等行为的处罚 (二)挪用财政资金以及政府承贷或者担保的外国政 5.决定阶段责任：审计机关根据审核、复核、审理情况，召开审计业务会议审定是 府贷款、国际金融组织贷款； 否予以审计处罚；特殊情况下，经审计机关主要负责人授权，可以由审计机关其他 (三)从无偿使用的财政资金以及政府承贷或者担保 负责人审定。依法需要给予审计处罚的，应制作审计处罚决定书，并告知申请行政 的外国政府贷款、国际金融组织贷款中非法获益； 复议、提起行政诉讼或者提请政府裁决的途径和期限。 (四)其他违反规定使用、骗取财政资金以及政府承 6.送达执行阶段责任：审计处罚决定书应当及时送达被审计单位和当事人，并自送 贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款的 达之日起生效。审计机关应当在规定时间内检查被审计单位和当事人执行审计处罚 行为。属于政府采购方而的违法行为，依照《中华 决定情况。 人民共和国政府采购法》及有关法律、法规的规定 7.其他责任：其他法律法规规章规定应履行的责任。 处理、处罚。” 4 1.发现和受理阶段责任：审计机关派出审计组在审计(或专项审计调查)时，发现被 审计单位或者当事人有财政违法行为的，审计组应当报告审计机关。情节严重的， 审计机关予以审查，决定进一步核查和追责。 2.调查阶段责任：审计机关派出审计组在进一步调查过程中，要指定专人负责，与 被审计单位或者当事人有直接利害关系的应当回避。审计人员不得少于两人，允许 被审计单位和有关人员申辩和陈述，并以审计组审计报告形式征求被审计单位意见 《财政违法行为处罚处分条例》(国务院令427号) 。审计人员应当保守有关秘密。 第二条第一款“县级以上人民政府财政部门及审计 3.审查阶段责任：审计机关派出审计组、审计组所在部门、审理部门应当对违法事 机关在各自职权范围内，依法对财政违法行为作出 实、证据、审计程序、法律适用、处罚幅度，以及被审计单位和有关人员申辩、陈 处理、处罚决定。” 对事业单位、社会团体、其他 述和被审计单位反馈意见等进行审核、复核、审理。 行政处 第十五条“事业单位、社会团体、其他社会组织及 社会组织及其工作人员存在财 审计局 4.告知阶段责任：审计机关在做出审计处罚决定前，应书面告知被审计单位和有关 罚 其工作人员有财政违法行为的，依照本条例有关国 政违法行为的处罚 责任人员有要求举行听证的权力。 家机关的规定执行；但其在经营活动中的财政违法 5.决定阶段责任：审计机关根据审核、复核、审理情况，召开审计业务会议审定是 行为，依照本条例第十三条、第十四条的规定执行 否予以审计处罚；特殊情况下，经审计机关主要负责人授权，可以由审计机关其他 。” 负责人审定。依法需要给予审计处罚的，应制作审计处罚决定书，并告知申请行政 复议、提起行政诉讼或者提请政府裁决的途径和期限。 6.送达执行阶段责任：审计处罚决定书应当及时送达被审计单位和当事人，并自送 达之日起生效。审计机关应当在规定时间内检查被审计单位和当事人执行审计处罚 决定情况。 7.其他责任：其他法律法规规章规定应履行的责任。 5 6 1.发现和受理阶段责任：审计机关派出审计组在审计(或专项审计调查)时，发现被 审计单位或者当事人存在违反财政收入票据管理规定行为的，审计组应当报告审计 《财政违法行为处罚处分条例》(国务院令427号) 机关。情节严重的，审计机关予以审查，决定进一步核查和追责。 第二条第一款“县级以上人民政府财政部门及审计 2.调查阶段责任：审计机关派出审计组在进一步调查过程中，要指定专人负责，与 机关在各自职权范围内，依法对财政违法行为作出 被审计单位或者当事人有直接利害关系的应当回避。审计人员不得少于两人，允许 处理、处罚决定。” 被审计单位和有关人员申辩和陈述，并以审计组审计报告形式征求被审计单位意见 第十六条第一款“单位和个人有下列违反财政收入 。审计人员应当保守有关秘密。 票据管理规定的行为之一的，销毁非法印制的票据 3.审查阶段责任：审计机关派出审计组、审计组所在部门、审理部门应当对违法事 ，没收违法所得和作案工具。对单位处5000元以上 实、证据、审计程序、法律适用、处罚幅度，以及被审计单位和有关人员申辩、陈 10万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他 述和被审计单位反馈意见等进行审核、复核、审理。 行政处 对单位和个人违反财政收入票 直接责任人员处3000元以上5万元以下的罚款。属 审计局 4.告知阶段责任：审计机关在做出审计处罚决定前，应书面告知被审计单位和有关 罚 据管理规定行为的处罚 于国家公务员的，还应当给予降级或者撤职处分； 责任人员有要求举行听证的权力。 情节严重的，给予开除处分： 5.决定阶段责任：审计机关根据审核、复核、审理情况，召开审计业务会议审定是 (一)违反规定印制财政收入票据； 否予以审计处罚；特殊情况下，经审计机关主要负责人授权，可以由审计机关其他 (二)转借、串用、代开财政收入票据； 负责人审定。依法需要给予审计处罚的，应制作审计处罚决定书，并告知申请行政 (三)伪造、变造、买卖、擅自销毁财政收入票据； 复议、提起行政诉讼或者提请政府裁决的途径和期限。 (四)伪造、使用伪造的财政收入票据监(印)制章； 6.送达执行阶段责任：审计处罚决定书应当及时送达被审计单位和当事人，并自送 (五)其他违反财政收入票据管理规定的行为。” 达之日起生效。审计机关应当在规定时间内检查被审计单位和当事人执行审计处罚 决定情况。 7.其他责任：其他法律法规规章规定应履行的责任。 1.发现和受理阶段责任：审计机关派出审计组在审计(或专项审计调查)时，发现被 审计单位或者当事人存在违反财务管理规定，私存私放财政资金或者其他公款行为 的，审计组应当报告审计机关。情节严重的，审计机关予以审查，决定进一步核查 和追责。 2.调查阶段责任：审计机关派出审计组在进一步调查过程中，要指定专人负责，与 《财政违法行为处罚处分条例》(国务院令427号) 被审计单位或者当事人有直接利害关系的应当回避。审计人员不得少于两人，允许 第二条第一款“县级以上人民政府财政部门及审计 被审计单位和有关人员申辩和陈述，并以审计组审计报告形式征求被审计单位意见 机关在各自职权范围内，依法对财政违法行为作出 。审计人员应当保守有关秘密。 处理、处罚决定。” 3.审查阶段责任：审计机关派出审计组、审计组所在部门、审理部门应当对违法事 第十七条“单位和个人违反财务管理的规定，私存 实、证据、审计程序、法律适用、处罚幅度，以及被审计单位和有关人员申辩、陈 私放财政资金或者其他公款的，责令改正，调整有 行政处 对单位和个人私存私放财政资 述和被审计单位反馈意见等进行审核、复核、审理。 关会计账目，追回私存私放的资金，没收违法所得 审计局 罚 金或者其他公款等行为的处罚 4.告知阶段责任：审计机关在做出审计处罚决定前，应书面告知被审计单位和有关 。对单位处3000元以上5万元以下的罚款；对直接 责任人员有要求举行听证的权力。 负责的主管人员和其他直接责任人员处2000元以上 5.决定阶段责任：审计机关根据审核、复核、审理情况，召开审计业务会议审定是 2万元以下的罚款。属于国家公务员的，还应当给 否予以审计处罚；特殊情况下，经审计机关主要负责人授权，可以由审计机关其他 予记大过处分；情节严重的，给予降级或者撤职处 负责人审定。依法需要给予审计处罚的，应制作审计处罚决定书，并告知申请行政 分。” 复议、提起行政诉讼或者提请政府裁决的途径和期限。 6.送达执行阶段责任：审计处罚决定书应当及时送达被审计单位和当事人，并自送 达之日起生效。审计机关应当在规定时间内检查被审计单位和当事人执行审计处罚 决定情况。 7.其他责任：其他法律法规规章规定应履行的责任。 7 8 1.发现和受理阶段责任：审计机关派出审计组在审计(或专项审计调查)时，发现被 审计单位或者当事人存在违反财务收支行为的，审计组应当报告审计机关。情节严 重的，审计机关予以审查，决定进一步核查和追责。 2.调查阶段责任：审计机关派出审计组在进一步调查过程中，要指定专人负责，与 《审计法实施条例》(国务院令571号)第四十九条 被审计单位或者当事人有直接利害关系的应当回避。审计人员不得少于两人，允许 “对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，审 被审计单位和有关人员申辩和陈述，并以审计组审计报告形式征求被审计单位意见 计机关在法定职权范围内，区别情况采取审计法第 。审计人员应当保守有关秘密。 四十五条规定的处理措施，可以通报批评，给予警 3.审查阶段责任：审计机关派出审计组、审计组所在部门、审理部门应当对违法事 告；有违法所得的，没收违法所得，并处违法所得 实、证据、审计程序、法律适用、处罚幅度，以及被审计单位和有关人员申辩、陈 1倍以上5倍以下的罚款；没有违法所得的，可以处 述和被审计单位反馈意见等进行审核、复核、审理。 行政处 对被审计单位其他违反国家规 5万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他 审计局 4.告知阶段责任：审计机关在做出审计处罚决定前，应书面告知被审计单位和有关 直接责任人员，可以处2万元以下的罚款，审计机 罚 定的财务收支行为的处罚 责任人员有要求举行听证的权力。 关认为应当给予处分的，向有关主管机关、单位提 5.决定阶段责任：审计机关根据审核、复核、审理情况，召开审计业务会议审定是 出给予处分的建议；构成犯罪的，依法追究刑事责 否予以审计处罚；特殊情况下，经审计机关主要负责人授权，可以由审计机关其他 任。 负责人审定。依法需要给予审计处罚的，应制作审计处罚决定书，并告知申请行政 法律、行政法规对被审计单位违反国家规定的财 复议、提起行政诉讼或者提请政府裁决的途径和期限。 务收支行为处理、处罚另有规定的，从其规定。” 6.送达执行阶段责任：审计处罚决定书应当及时送达被审计单位和当事人，并自送 达之日起生效。审计机关应当在规定时间内检查被审计单位和当事人执行审计处罚 决定情况。 7.其他责任：其他法律法规规章文规定应履行的责任。 1.《审计法》(主席令48号)第三十八条第一款、第 二款“审计机关进行审计时，被审计单位不得转移 1.发现和受理阶段责任：审计机关派出审计组在审计监督中，对发现或者接到举报 、隐匿、篡改、毁弃财务、会计资料以及与财政收 支、财务收支有关的业务、管理等资料，不得转移 、控告被审计单位转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会计报告以 、隐匿、故意毁损 所持有的违反国家规定取得的 及其他与财政收支或者财务收支有关的资料，转移、隐匿所持有的违反国家规定取 资产。 得的资产，审计组应当报告审计机关，审计机关予以审查，决定予以制IF和进一步 审计机关对被审计单位违反前款规定的行为，有权 核查、追责。 予以制止；必要时，经县级以上人民政府审计机关 2.制止阶段责任：审计组应当根据审计机关的决定，立即予以制止，并及时取得审 负责人批准，有权封存有关资料和违反国家规定取 计证据。情节严重或者制止无效，审计机关予以审查，决定是否进行封存。 得的资产；对其中在金融机构的有关存款需要予以 3.封存决定阶段责任：对被审计单位正在或者可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭 冻结的，应当向人民法院提出申请。” 证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财政收支或者财务收支有关的资料的，以 行政强 封存有关资料和违规取得的资 2.《审计法实施条例》(国务院令571号)第三十二 及被审计单位正在或者可能转移、隐匿违反国家规定取得的资产的，经审计机关负 审计局 条“审计机关依照审计法第三十四条规定封存被审 制 产 责人批准，审计人员可以采取封存措施。在紧急情况下，可以当场予以封存。 计单位有关资料和违反国家规定取得的资产的，应 4.送达执行阶段责任：审计机关应当及时送达审计封存通知书，并采取封存措施。 当持县级以上人民政府审计机关负责人签发的封存 采取封存措施，应当由两名审计人员实施，并会同被审计单位相关人员对有关资料 通知书，并在依法收集与审计事项相关的证明材料 或者资产进行清点，开列封存清单。 或者采取其他措施后解除封存。封存的期限为7日 5.事后监管阶段责任：封存期限届满或者在封存期限内完成对有关资料或者资产处 以内；有特殊情况需要延长的，经县级以上人民政 理的，审计人员应当与被审计单位相关人员共同清点封存的资料或者资产后予以退 府审计机关负责人批准，可以适当延长，但延长的 还。封存的期限一般不得超过7个工作日；有特殊情况需要延长的，经审计机关负责 期限不得超过7日。 人批准，可以适当延长，但延长的期限不得超过7个工作日。 对封存的资料、资产，审计机关可以指定被审计单 6.其他责任：其他法律法规规章规定应履行的责任。 位负责保管，被审计单位不得损毁或者擅自转移。 ” 9 10 1.发现和受理阶段责任：审计机关派出审计组在审计过程中，发现被审计单位非法 《审计法》(主席令48号)第三十八条第二款、第四 转移、隐匿、篡改、毁弃会计资料或者转移、隐匿所持有的违法国家规定取得的资 款“审计机关对被审计单位违反前款规定的行为， 产的，审计人员应当及时报告审计机关，对其在金融机构的有关存款，如有必要冻 有权予以制止；必要时，经县级以上人民政府审计 结的，审计组应向审计机关提出冻结意见。 申请冻结被审计单位在金融机 机关负责人批准，有权封存有关资料和违反国家规 行政强 2.决定阶段责任：审计组提出冻结被审计单位在金融机构有关存款的意见后，经审 构的有关存款 定取得的资产；对其中在金融机构的有关存款需要 审计局 制 计机关负责人批准，向金融机构提出冻结有关存款的通知书。 予以冻结的，应当向人民法院提出申请。 3.事后处理阶段责任：在规定期限内，审计机关应当对违法事实、证据等方面进行 审计机关采取前两款规定的措施不得影响被审计 审核、复核、审理，依法作出处理决定或者作出解除冻结有关存款的决定。 单位合法的业务活动和生产经营活动。” 4.其他责任：其他法律法规规章规定应履行的责任。 行政强 通知暂停拨付款项 制 1.《审计法》(主席令48号)第三十八条第三款、第 四款“审计机关对被审计单位正在进行的违反国家 规定的财政收支、财务收支行为，有权予以制止； 制止无效的，经县级以上人民政府审计机关负责人 1.发现和受理阶段责任：审计机关派出审计组在审计监督中，对发现或者接到举报 批准，通知财政部门和有关主管机关、单位暂停拨 、控告被审计单位正在进行的违反国家规定的财政收支、财务收支行为，审计组应 付与违反国家规定的财政收支、财务收支行为直接 当报告审计机关，审计机关扑以审查，决定扑以制止和进一步核查、追责。 有关的款项，已经拨付的，暂停使用。 2.制止阶段责任：审计组应当根据审计机关的决定，立即扑以制止，并及时取得审 审计机关采取前两款规定的措施不得影响被审计单 计证据。情节严重或者制止无效，审计机关扑以审查，决定是否通知财政部门和有 位合法的业务活动和生产经营活动。” 关主管部门暂停拨付或者暂停使用有关款项。 2.《财政违法行为处罚处分条例》(国务院令571号 审计局 3.决定阶段责任：对被审计单位正在进行的违反国家规定的财政收支、财务收支行 )第二十四条“对被调查、检查单位或者个人正在 为，经审计机关负责人批准，向财政部和有关主管部门、以及被审计单位送达暂停 进行的财政违法行为，财政部门、审计机关应当责 拨付或暂停使用通知书。 令停止。拒不执行的，财政部门可以暂停财政拨款 4.事后处理阶段责任：在规定期限内，审计机关应当对违法事实、证据等方面进行 或者停止拨付与财政违法行为直接有关的款项，已 审核、复核、审理，依法作出处理决定或者作出角利涂暂停拨付与使用决定。 经拨付的，责令其暂停使用；审计机关可以通知财 5.其他责任：其他法律法规规章规定应履行的责任。 政部门或者其他有关主管部门暂停财政拨款或者停 止拨付与财政违法行为直接有关的款项，已经拨付 的，责令其暂停使用，财政部门和其他有关主管部 门应当将结果书而告知审计机关。” 1.《审计法》(主席令48号)第五十一条第一款“审 1.发现和受理阶段责任：审计机关派出审计组在审计监督中，对发现被审计单位不 计机关在法定职权范围内作出的审计决定，被审计 执行审计决定或者不报送审计决定执行情况报告的，审计组应当报告审计机关，并 单位应当执行。 限期执行。 2.《审计法实施条例》(国务院令571号)第五十四 2.强制执行阶段责任：对被审计单位在限期内仍不执行审计决定行为的，审计检查 条“被审计单位应当将审计决定执行情况书而报告 人员及时向审计机关报告，并提出拟申请人民法院强制执行的意见，经审计机关负 审计机关。审计机关应当检查审计决定的执行情况 行政强 对不执行审计决定的审计对象 审计局 责人批准后，交由人民法院强制执行；涉及有关人员追究责任的，向有关主管机关 11 。” 制 申请法院强制执行 、单位提出对有关责任人员或其他人员给予处分的建议。 被审计单位不执行审计决定的，审计机关应当责 3.事后监督责任：被审计单位应当按照人民法院强制执行的决定，将执行情况以书 令限期执行；逾期仍不执行的，审计机关可以申请 面形式报告审计机关。 人民法院强制执行，建议有关主管机关、单位对直 4.其他责任：其他法律法规规章规定应履行的责任。 接负责的主管人员和其他直接责任人员给予处分。 ” 1.计划阶段责任：审计机关按照法定程序编制年度审计项目计划，编制审计工作方 案，报兵团批准。下达执行经批准后的年度审计项目计划。 2.实施阶段责任：审计机关根据小同审计项目，编制审计实施方案，按照法定程序 由小同业务部门组成审计组，开展跟踪审计调查，采取检查、调查、查询等方法取 得审计证据，编制审计记录；审计组组长审核确认审计工作底稿、审计证据等，确 《国务院关于加强审计工作的意见》(国发〔2014) 认审计目标是否实现。 48号)“(三)推动政策措施贯彻落实。持续组织对 3.审计终结阶段责任：审计组起草审计报告等审计结论性文书，按规定程序征求被 国家重大政策措施和宏观调控部署落实情况的跟踪 审计对象意见；项目计划执行部门、审理部门对代拟的审计报告等计结论文书、审 审计，着力监督检查各地区、各部门落实稳增长、 计全过程材料进行复核、审理；审计机关业务会议集体审定审计报告等审计结论文 促改革、调结构、惠民生、防风险等政策措施的具 行政检 重大政策措施落实清况跟踪审 书，特殊情况下，经审计机关主要负责人授权，可以由审计机关其他负责人审定； 体部署、执行进度、实际效果等情况，特别是重大 审计局 12 查 计监督 出具审计报告，下达审计决定。对跟踪审计发现问题依法应当追究有关人员责任的 项目落地、重点资金保障，以及简政放权推进情况 ，向有关主管机关、单位提出给予处分的建议；对依法应当由有关主管机关处理、 ，及时发现和纠正有令不行、有禁不止行为，反映 处罚的，移送有关主管机关；涉嫌犯罪的，移送司法机关；对政策执行小到位或者 好的做法、经验和新情况、新问题，促进政策落地 未具体落实的，提出加大政策执行力度的意见措施。 生根和不断完善。” 4.监督执行和整改阶段责任：审计机关应当在3个月内，检查审计报告、审计决定等 执行情况；并将审计整改情况报告兵团和上级审计机关。 5.结果公告阶段：按照审计结果公告流程，经兵团批准，适时将跟踪审计结果向社 会公告。 6.其他责任：其他法律法规规章规定应履行的责任。 13 行政检 财政预决算审计监督 查 1.计划阶段责任：审计机关按照法定程序编制年度审计项目计划，报兵团批准。下 达执行经批准后的年度审计项目计划。 2.实施阶段责任：审计机关项目计划执行处室按照法定程序组成审计组，制发审计 1. 《 国 务 院 关 于 加 强 审 计 工 作 的 意 见 》 ( 国 发 〔 通知书，开展审计调查，编制审计实施方案，采取检查、调查、查询等方法取得审 2014) 48号)“(十一)依法接受审计监督。凡是涉 计证据，编制审计记录；审计组组长审核确认审计工作底稿、审计证据等，确认审 及管理、分配、使用公共资金、国有资产、国有资 计目标是否实现。 源的部门、单位和个人，都要自觉接受审计、配合 3.审计终结阶段责任：审计组起草审计报告等审计结论性文书，按规定程序征求被 审计，不得设置障碍。” 审计对象意见；项目计划执行部门、审理部门对代拟的审计报告等审计结论文书、 2.《审计法》(主席令48号)第十八条“审计机关对 审计全过程材料进行复核、审理；审计机关业务会议集体审定审计报告等审计结论 本级各部门(含直属单位)和下级政府预算的执行情 文书，特殊情况下，经审计机关主要负责人授权，可以由审计机关其他负责人审定 况和决算以及其他财政收支情况，进行审计监督。 审计局 ；出具审计报告，下达审计决定。对审计发现案件线索依法应当追究有关人员责任 ” 的，向有关主管机关、单位提出给予 第十九条第二款“地方各级审计机关分别在省长、 处分的建议；对依法应当由有关主管机关处理、处罚的，移送有关主管机关；涉嫌 自治区主席、市长、州长、县长、区长和上一级审 犯罪的，移送司法机关。根据法律法规规定，依照法定程序向兵团有关部门通报或 计机关的领导下，对本级预算执行情况、决算草案 者向社会公布审计结果。 以及其他财政收支情况进行审计监督，向本级人民 4.监督执行和整改阶段责任：审计机关应当在3个月内，检查审计报告、审计决定等 政府和上一级审计机关提出审计结果报告。” 执行情况；对本级或者下级财政预决算执行审计情况发现问题的整改情况，要按规 定程序向兵团报告。 5.其他责任：其他法律法规规章规定应履行的责任。 14 15 行政检 国有金融机构审计监督 查 行政检 行政事业审计监督 查 1.计划阶段责任：审计机关按照法定程序编制年度审计项目计划，报兵团批准。下 达执行经批准后的年度审计项目计划。 2.实施阶段责任：审计机关项目计划执行处室按照法定程序组成审计组，制发审计 通知书，开展审计调查，编制审计实施方案，采取检查、调查、查询等方法取得审 1. 《 国 务 院 关 于 加 强 审 计 工 作 的 意 见 》 ( 国 发 〔 计证据，编制审计记录；审计组组长审核确认审计工作底稿、审计证据等，确认审 2014) 48号)“(十一)依法接受审计监督。凡是涉 计目标是否实现。 及管理、分配、用公共资金、国有资产、国有资源 3.审计终结阶段责任：审计组起草审计报告等审计结论性文书，按规定程序征求被 的部门、单位和个人，都要自觉接受审计、配合审 审计对象意见；项目计划执行部门、审理部门对代拟的审计报告等计结论文书、审 计，不得设置障碍。” 计全过程材料进行复核、审理；审计机关业务会议集体审定审计报告等审计结论文 2.《审计法》(主席令48号)第二十二条第一款“审 审计局 书，特殊情况下，经审计机关主要负责人授权，可以由审计机关其他负责人审定； 计机关对国有企业、国有金融机构和国有资本占控 出具审计报告，下达审计决定。对审计发现案件线索依法应当追究有关人员责任的 股地位或者主导地位的企业、金融机构的资产、负 ，向有关主管机关、单位提出给予处分的建议；对依法应当由有关主管机关处理、 债、损益以及其他财务收支情况，进行审计监督。 处罚的，移送有关主管机关；涉嫌犯罪的，移送司法机关。根据法律法规规定，依 ” 照法定程序向兵团有关部门通报或者向社会公布审计结果。 4.监督执行和整改阶段责任：审计机关应当在3个月内，检查审计报告、审计决定等 执行情况。 5.其他责任：其他法律法规规章规定应履行的责任。 1.计划阶段责任：审计机关按照法定程序编制年度审计项目计划，报兵团批准。下 达执行经批准后的年度审计项目计划。 2.实施阶段责任：审计机关项目计划执行处室按照法定程序组成审计组，发审计通 知书，开展审计调查，编制审计实施方案，采取检查、调查、查询等方法取得审计 证据，编制审计记录；审计组组长审核确认审计工作底稿、审计证据等，确认审计 1. 《 国 务 院 关 于 加 强 审 计 工 作 的 意 见 》 ( 国 发 〔 目标是否实现。 2014) 48号)“(十一)依法接受审计监督。凡是涉 3.审计终结阶段责任：审计组起草审计报告等审计结论性文书，按规定程序征求被 及管理、分配、使用公共资金、国有资产、国有资 审计对象意见；项目计划执行部门、审理部门对代拟的审计报告等审计结论文书、 源的部门、单位和个人，都要自觉接受审计、配合 审计全过程材料进行复核、审理；审计机关业务会议集体审定审计报告等审计结论 审计局 文书，特殊情况下，经审计机关主要负责人授权，可以由审计机关其他负责人审定 审计，不得设置障碍。” 2.《审计法》(主席令48号)第二十一条“审计机关 ；出具审计报告，下达审计决定。对审计发现案件线索依法应当追究有关人员责任 对国家的事业组织和使用财政资金的其他事业组织 的，向有关主管机关、单位提出给予处分的建议；对依法应当由有关主管机关处理 的财务收支，进行审计监督。” 、处罚的，移送有关主管机关；涉嫌犯罪的，移送司法机关。根据法律法规规定， 依照法定程序向兵团有关部门通报或者向社会公布审计结果。 4.监督执行和整改阶段责任：审计机关应当在3个月内，检查审计报告、审计决定等 执行情况；对部门单位预算执行审计情况发现问题的整改情况，要按规定程序向兵 团报告。 5.其他责任：其他法律法规规章规定应履行的责任。 16 行政检 企业审计监督 查 1.计划阶段责任：审计机关按照法定程序编制年度审计项目计划，报兵团批准。下 达执行经批准后的年度审计项目计划。 2.实施阶段责任：审计机关项目计划执行处室按照法定程序组成审计组，制发审计 通知书，开展审计调查，编制审计实施方案，采取检查、调查、查询等方法取得审 1. 《 国 务 院 关 于 加 强 审 计 工 作 的 意 见 》 ( 国 发 〔 计证据，编制审计记录；审计组组长审核确认审计工作底稿、审计证据等，确认审 2014) 48号)“(十一)依法接受审计监督。凡是涉 计目标是否实现。 及管理、分配、使用公共资金、国有资产、国有资 3.审计终结阶段责任：审计组起草审计报告等审计结论性文书，按规定程序征求被 源的部门、单位和个人，都要自觉接受审计、配合 审计对象意见；项目计划执行部门、审理部门对代拟的审计报告等审计结论文书、 审计，不得设置障碍。” 审计全过程材料进行复核、审理；审计机关业务会议集体审定审计报告等审计结论 2.《审计法》(主席令48号)第二十二条第一款“审 审计局 文书，特殊情况下，经审计机关主要负责人授权，可以由审计机关其他负责人审定 计机关对国有企业、国有金融机构和国有资本占控 ；出具审计报告，下达审计决定。对审计发现案件线索依法应当追究有关人员责任 股地位或者主导地位的企业、金融机构的资产、负 的，向有关主管机关、单位提出给予处分的建议；对依法应当由有关主管机关处理 债、损益以及其他财务收支情况，进行审计监督。 、处罚的，移送有关主管机关；涉嫌犯罪的，移送司法机关。根据法律法规规定， ” 依照法定程序向兵团有关部门通报或者向社会公布审计结果。 4.监督执行和整改阶段责任：审计机关应当在3个月内，检查审计报告、审计决定等 执行情况。 5.其他责任：其他法律法规规章规定应履行的责任。 1. 《 国 务 院 关 于 加 强 审 计 工 作 的 意 见 》 ( 国 发 〔 2014) 48号)“(十一)依法接受审计监督。凡是涉 及管理、分配、使用公共资金、国有资产、国有资 1.计划阶段责任：审计机关按照法定程序编制年度审计项目计划，报兵团批准。下 源的部门、单位和个人，都要自觉接受审计、配合 达执行经批准后的年度审计项目计划。 审计，不得设置障碍。” 2.实施阶段责任：审计机关项目计划执行处室按照法定程序组成审计组，制发审计 2.《审计法》(主席令48号)第二十三条“审计机关 通知书，开展审计调查，编制审计实施方案，采取检查、调查、查询等方法取得审 对政府投资和以政府投资为主的建设项目的预算执 计证据，编制审计记录；审计组组长审核确认审计工作底稿、审计证据等，确认审 行情况和决算，对其他关系国家利益和公共利益的 计目标是否实现。 重大公共工程项目的资金管理使用和建设运营情况 3.审计终结阶段责任：审计组起草审计报告等审计结论性文书，按规定程序征求被 ，进行审计监督。” 按已批准的年度审计项目计划 审计对象意见；项目计划执行部门、审理部门对代拟的审计报告等审计结论文书、 3.《审计法实施条例》(国务院令571号)第二十条 ，对政府投资和以政府投资为 审计全过程材料进行复核、审理；审计机关业务会议集体审定审计报告等审计结论 “审计法第二十二条所称政府投资和以政府投资为 行政检 审计局 主、关系全局性、战略性、基 17 文书，特殊情况下，经审计机关主要负责人授权，可以由审计机关其他负责人审定 主的建设项目，包括：(一)全部使用预算内投资资 查 础性的重大公共基础设施建设 ；出具审计报告，下达审计决定。对审计发现案件线索依法应当追究有关人员责任 金、专项建设基金、政府举借债务筹措的资金等财 项目开展审计监督 的，向有关主管机关、单位提出给予处分的建议；对依法应当由有关主管机关处理 政资金的； 、处罚的，移送有关主管机关；涉嫌犯罪的，移送司法机关。根据法律法规规定， (二)未全部使用财政资金，财政资金占项目总投 依照法定程序向兵团有关部门通报或者向社会公布审计结果。 资的比例超过50%，或者占项目总投资的比例在50% 4.监督执行和整改阶段责任：审计机关应当在3个月内，检查审计报告、审计决定等 以下，但政府拥有项目建设、运营实际控制权的。 执行情况。 ” 5.其他责任：其他法律法规规章规定应履行的责任。 4.《审计署关于进一步完善和规范投资审计工作的 意见》(审投发〔2017) 30号)“加强对政府投资为 主，关系全局性、战略性、基础性的重大公共基础 设施工程的审计监督。” 1.计划阶段责任：审计机关按照法定程序编制年度审计项目计划，报兵团批准。下 达执行经批准后的年度审计项目计划。 2.实施阶段责任：审计机关项目计划执行处室按照法定程序组成审计组，制发审计 通知书，开展审计调查，编制审计实施方案，采取检查、调查、查询等方法取得审 1. 《 国 务 院 关 于 加 强 审 计 工 作 的 意 见 》 ( 国 发 〔 计证据，编制审计记录；审计组组长审核确认审计工作底稿、审计证据等，确认审 2014) 48号)“(十一)依法接受审计监督。凡是涉 计目标是否实现。 及管理、分配、使用公共资金、国有资产、国有资 3.审计终结阶段责任：审计组起草审计报告等审计结论性文书，按规定程序征求被 源的部门、单位和个人，都要自觉接受审计、配合 对社会保障基金、捐赠资金以 审计对象意见；项目计划执行部门、审理部门对代拟的审计报告等审计结论文书、 审计，不得设置障碍。” 行政检 及其他有关基金、资金的审计 审计全过程材料进行复核、审理；审计机关业务会议集体审定计报告等审计结论文 2.《审计法》(主席令48号)第二十四条第二款“审 审计局 18 监督 查 书，特殊情况下，经审计机关主要负责人授权，可以由审计机关其他负责人审定； 计机关对政府部门管理的和其他单位受政府委托管 出具审计报告，下达审计决定。对审计发现案件线索依法应当追究有关人员责任的 理的社会保险基金、全国社会保障基金、社会捐赠 ，向有关主管机关、单位提出给予处分的建议；对依法应当由有关主管机关处理、 资金以及其他公共资金的财务收支，进行审计监督 处罚的，移送有关主管机关；涉嫌犯罪的，移送司法机关。根据法律法规规定，依 。” 照法定程序向兵团有关部门通报或者向社会公布审计结果。 4.监督执行和整改阶段责任：审计机关应当在3个月内，检查审计报告、审计决定等 执行情况。 5.其他责任：其他法律法规规章规定应履行的责任。 19 行政检 外资审计监督 查 1.计划阶段责任：审计机关按照法定程序编制年度审计项目计划，报兵团批准。下 达执行经批准后的年度审计项目计划。 2.实施阶段责任：审计机关项目计划执行处室按照法定程序组成审计组，制发审计 1. 《 国 务 院 关 于 加 强 审 计 工 作 的 意 见 》 ( 国 发 〔 通知书，开展审计调查，编制审计实施方案，采取检查、调查、查询等方法取得审 2014) 48号)“(十一)依法接受审计监督。凡是涉 计证据，编制审计记录；审计组组长审核确认审计工作底稿、审计证据等，确认审 及管理、分配、使用公共资金、国有资产、国有资 计目标是否实现。 源的部门、单位和个人，都要自觉接受审计、配合 3.审计终结阶段责任：审计组起草审计报告等审计结论性文书，按规定程序征求被 审计，不得设置障碍。” 审计局 审计对象意见；项目计划执行部门、审理部门对代拟的审计报告等审计结论文书、 2.《审计法》(主席令48号)第二十五条“审计机关 审计全过程材料进行复核、审理；审计机关业务会议集体审定审计报告等审计结论 对国际组织和外国政府援助、贷款项目的财务收支 文书，特殊情况下，经审计机关主要负责人授权，可以由审计机关其他负责人审定 ，进行审计监督。” ；出具审计报告，下达审计决定。 4.监督执行和整改阶段责任：审计机关应当在3个月内，检查审计报告、审计决定等 执行情况。 5.其他责任：其他法律法规规章规定应履行的责任。 20 行政检 经济责任审计监督 查 1.计划阶段责任：审计机关按照法定程序编制年度审计项目计划，报兵团批准。下 达执行经批准后的年度审计项目计划。 2.实施阶段责任：审计机关根据组织部门的审计委托书，按照法定程序组成审计组 ，制发审计通知书，开展审计，编制审计实施方案，采取检查、调查、查询等方法 取得审计证据，编制审计记录；审计组组长审核确认审计工作底稿、审计证据等， 确认审计目标是否实现。 1. 《 国 务 院 关 于 加 强 审 计 工 作 的 意 见 》 ( 国 发 〔 3.审计终结阶段责任：审计组起草审计报告等审计结论性文书，按规定程序征求被 2014) 48号)“(十一)依法接受审计监督。凡是涉 审计对象意见；项目计划执行部门、审理部门对代拟的审计报告等审计结论文书、 及管理、分配、仗用公共资金、国有资产、国有资 审计全过程材料进行复核、审理；审计机关业务会议集体审定审计报告等审计结论 源的部门、单位和个人，都要自觉接受审计、配合 文书，特殊情况下，经审计机关主要负责人授权，可以由审计机关其他负责人审定 审计，不得设置障碍。” 审计局 ；出具审计报告，下达审计决定并报送兵团领导，送达党委组织部门及送达被审计 2.《审计法》(主席令48号)第五十八条“领导干部 单位及领导干部个人。对依法应当追究有关人员责任的，向有关主管机关、单位提 经济责任审计和自然资源资产离任审计，依照本法 出给予处分的建议；对依法应当由有关主管机关处理、处罚的，移送有关主管机关 和国家有关规定执行。” ；涉嫌犯罪的，移送司法机关。根据法律法规规定，依照法定程序向兵团有关部门 通报或者向社会公布审计结果。 4.监督执行和整改阶段责任：审计机关应当在3个月内，检查审计报告、审计决定等 执行情况；对部门预算执行审计情况发现问题的整改情况，要按规定程序向兵团报 告。 5.其他责任：其他法律法规规章规定应履行的责任。 1.计划阶段责任：审计机关按照法定程序编制年度审计项目计划，报兵团批准。下 达执行经批准后的年度审计项目计划。 2.实施阶段责任：审计机关项目计划执行处室按照法定程序组成审计组，制发审计 通知书，开展审计调查，编制审计实施方案，采取检查、调查、查询等方法取得审 《国务院关于加强审计工作的意见》(国发〔2014) 计证据，编制审计记录；审计组组长审核确认审计工作底稿、审计证据等，确认审 48号)“(六)促进改善民生和生态文明建设。加强 计目标是否实现。 对“三农”、社会保障、教育、文化、医疗、扶贫 3.审计终结阶段责任：审计组起草审计报告等审计结论性文书，按规定程序征求被 、救灾、保障性安居工程等重点民生资金和项目的 审计对象意见；项目计划执行部门、审理部门对代拟的审计报告等审计结论文书、 自然资源及环境保护情况审计 行政检 审计，加强对土地、矿产等自然资源，以及大气、 审计全过程材料进行复核、审理；审计机关业务会议集体审定审计报告等审计结论 监督 审计局 21 查 水、固体废物等污染治理和环境保护情况的审计， 文书，特殊情况下，经审计机关主要负责人授权，可以由审计机关其他负责人审定 探索实行自然资源资产离任审计，深入分析财政投 ；出具审计报告，下达审计决定。对审计发现案件线索依法应当追究有关人员责任 入与项目进展、事业发展等情况，推动惠民和资源 的，向有关主管机关、单位提出给予处分的建议；对依法应当由有关主管机关处理 、环保政策落实到位。” 、处罚的，移送有关主管机关；涉嫌犯罪的，移送司法机关。根据法律法规规定， 依照法定程序向兵团有关部门通报或者向社会公布审计结果。 4.监督执行和整改阶段责任：审计机关应当在3个月内，检查审计报告、审计决定等 执行情况。 5.其他责任：其他法律法规规章规定应履行的责任。 1.计划阶段责任：审计机关按照法定程序编制年度审计项目计划，报兵团批准。下 达执行经批准后的年度审计项目计划。 2.实施阶段责任：审计机关项目计划执行处室按照法定程序组成审计组，制发审计 调查通知书，开展审计调查，编制审计调查实施方案，采取检查、调查、查询等方 法取得审计证据，编制审计调查记录；审计组组长审核确认审计工作底稿、审计调 1. 《 国 务 院 关 于 加 强 审 计 工 作 的 意 见 》 ( 国 发 〔 查证据等，确认审计调查目标是否实现。 2014) 48号)“(十一)依法接受审计监督。凡是涉 3.审计终结阶段责任：审计组起草审计调查报告等审计结论性文书，按规定程序征 及管理、分配、用公共资金、国有资产、国有资源 求被调查对象意见；项目计划执行部门、审理部门对代拟的审计调查报告等审计结 对与国家财政收支有关的特定 的部门、单位和个人，都要自觉接受审计、配合审 论文书、审计全过程材料进行复核、审理；审计机关业务会议集体审定审计调查报 行政检 事项的专项审计调查 审计局 计，不得设置障碍。” 22 告等审计结论文书，特殊情况下，经审计机关主要负责人授权，可以由审计机关其 查 2.《审计法》(主席令48号)第二十九条“审计机关 他负责人审定；出具审计调查报告；对涉及审计处理事项，下达审计决定。对审计 有权对与国家财政收支有关的特定事项，向有关地 发现案件线索 方、部门、位进行专项审计调查，并向本级人民政 依法应当追究有关人员责任的，向有关主管机关、单位提出给予处分的建议；对依 府和上一级审计机关报告审计调查结果。” 法应当由有关主管机关处理、处罚的，移送有关主管机关；涉嫌犯罪的，移送司法 机关。根据法律法规规定，依照法定程序向兵团有关部门通报或者向社会公布审计 结果。 4.监督执行和整改阶段责任：审计机关应当在3个月内，检查审计决定执行情况。 5.其他责任：其他法律法规规章规定应履行的责任。 23 24 行政检 审计业务质量检查监督 查 行政检 内部审计机构指导监督 查 1.《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8 号)第一百九十条“审计机关实行审计业务质量检 查制度，对其业务部门、派出机构和下级审计机关 的审计业务质量进行检查。” 1.告知阶段责任：审计机关根据年度工作计划安排，制定审计业务检查实施方案， 2.《审计法实施条例》(国务院令571号)第四十三 经审计部门负责人签批后告知相关部门单位做好准备工作。 条“上级审计机关应当对下级审计机关的审计业务 2.检查阶段责任：审计机关指定专门人员，对被检查单位是否严格执行国家有关审 依法进行监督。 计法律法规制度规定、审计业务质量控制等方面进行检查，检查结果进行书面反馈 下级审计机关作出的审计决定违反国家有关规定 ，注意听取被检查对象有关陈述意见。 的，上级审计机关可以责成下级审计机关予以变更 审计局 3.处置阶段责任：对被检查对象审计业务实施过程中未严格执行相关审计法律法规 或者撤销，也可以直接作出变更或者撤销的决定； 制度规定，造成审计业务质量低，或者存在重大纰漏事项，提出进一步整改完善意 审计决定被撤销后需要重新作出审计决定的，上级 见报审计机关负责人签批后，下达整改意见。 审计机关可以责成下级审计机关在规定的期限内重 4.其他责任：其他法律法规规章规定应履行的责任。 新作出审计决定，也可以直接作出审计决定。 下级审计机关应当作出而没有作出审计决定的， 上级审计机关可以责成下级审计机关在规定的期限 内作出审计决定，也可以直接作出审计决定。” 1.《审计法》(主席令48号)第三十二条“被审计单 位应当加强对内部审计工作的领导，按照国家有关 1.告知阶段责任：审计机关根据年度工作计划安排，制定审计业务检查实施方案， 规定建立健全内部审计制度。 经审计部门负责人签批后告知社会审计机构做好准备工作。 审计机关应当对被审计单位的内部审计工作进行业 2.检查指导阶段责任：审计机关指定专门人员，对内部审计机构工作相关内部控制 务指导和监督。” 制度建立情况，执行国家法律法规政策情况进行检查指导，检查期问应听取被检查 2.《审计法实施条例》(国务院令571号)第二十六 条“依法属于审计机关审计监督对象的单位的内部 审计局 对象有关陈述意见。 3.处置阶段责任：对检查期问发现的有关问题，应督促被检查单位认真整改落实， 审计工作，应当接受审计机关的业务指导和监督。 并将有关整改结果告知审计机关。 依法属于审计机关审计监督对象的单位，可以根据 4.其他责任：其他法律法规规章规定应履行的责任。 内部审计工作的需要，参加依法成立的内部审计自 律组织。审计机关可以通过内部审计自律组织，加 强对内部审计工作的业务指导和监督。” 25 行政检 社会审计机构审计报告核查 查 1.《审计法》(主席令48号)第三十三条“社会审计 1.告知阶段责任：审计机关根据年度工作计划安排，制定审计业务检查实施方案， 机构审计的单位依法属于被审计单位的，审计机关 经审计部门负责人签批后告知社会审计机构做好准备工作。 按照国务院的规定，有权对该社会审计机构出具的 2.检查阶段责任：审计机关指定专门人员，对被检查的社会审计机构是否严格执行 相关审计报告进行核查。” 国家有关审计法律法规制度规定以及执业准则等方面进行检查，检查期问要听取被 7.《审计法实施条例》(国务院令571号)第二十七 检查社会审计机构的陈述意见。 条“审计机关进行审计或者专项审计调查时，有权 审计局 3.处置阶段责任：对被检查对象审计业务实施过程中未严格执行国家相关有关法律 对社会审计机构出具的相关审计报告进行核查。 、法规或者执业准则规定行为，依法按照有关规定移送有关主管机关追究责任；有 审计机关核查社会审计机构出具的相关审计报告 关主管机关应当将处理结果书面告知审计机关。 时，发现社会审计机构存在违反法律、法规或者执 4.其他责任：其他法律法规规章规定应履行的责任。 业准则等情况的，应当移送有关主管机关依法追究 责任。” 1. 《 国 务 院 关 于 加 强 审 计 工 作 的 意 见 》 ( 国 发 〔 2014) 48号)“(十五)加强整改督促检查。各级政 府每年要专题研究国家重大决策部署和有关政策措 1.检查阶段责任：审计机关指定专门人员，对被审计单位审计报告发现问题整改情 施落实情况审计，以及本级预算执行和其他财政收 况可以采取现场检查或者由被审计单位报送整改情况报告，被审计单位应提供具体 支审计查出问题的整改工作，将整改纳入督查督办 整改情况的相关书而材料，包括：对审计机关作出审计处理处罚决定执行情况、审 事项。对审计反映的问题，被审计单位主管部门要 计机关要求自行纠正事项采取措施情况、审计建议采纳情况、有关移送处理事项采 及时督促整改。审计机关要建立整改检查跟踪机制 取措施情况、未整改情况具体原因说明等。审计机关对被审计单位整改情况出具检 ，必要时可提请有关部门协助落实整改意见。” 查意见，要充分听取被检查对象有关陈述意见。 2.《国家审计准则》(审计署令第8号)第165条“审 对审计决定整改情况的审计监 计机关在审计实施过程中，应当及时督促被审计单 2.处理阶段责任：根据审计机关指定人员提出的检查审计整改情况报告，进一步提 行政检 督 出被审计单位整改不到位或者未整改的处置意见并报审计机关负责人批准，采取进 审计局 26 位整改审计发现的问题。审计机关在出具审计报告 查 一步措施加强其整改。审计机关对因审计决定书中存在的重要错误事项，导致被审 、作出审计决定后，应当在规定的时间内检查或者 计单位无法整改的，审计机关应当采取措施予以纠正。 了解被审计单位和其他有关单位的整改情况。” 3.结果公告阶段责任：审计机关根据被审计单位的审计整改情况，向兵团报送审计 第169条“审计机关对被审计单位没有整改或者没 整改结果报告，符合公告条件的，向兵团提出公告意见，经批准后向有关主管部门 有完全整改的事项，依法采取必要措施。” 报告或者向社会公告审计整改情况。 第170条“审计机关对审计决定书中存在的重要错 4.其他责任：其他法律法规规章规定应履行的责任。 误事项，应当予以纠正。” 第171条“审计机关汇总审计整改情况，向本级政 府报送关于审计工作报告中指出问题的整改情况的 报告。” 27 行政检 要求提供资料权 查 28 行政检 审计检查权 查 29 行政检 调查取证权 查 1.《审计法》(主席令48号)第三十四条“审计机关 有权要求被审计单位按照审计机关的规定提供财务 、会计资料以及与财政收支、财务收支有关的业务 、管理等资料，包括电子数据和有关文档。被审计 单位不得拒绝、拖延、谎报。 被审计单位负责人应当对本单位提供资料的及时性 、真实性和完整性负责。 审计机关对取得的电子数据等资料进行综合分析， 需要向被审计单位核实有关情况的，被审计单位应 当予以配合。” 1.告知阶段责任：审计机关根据年度工作计划安排，要求有关部门、单位报送有关 2.《审计法实施条例》(国务院令571号)第二十八 与审计工作相关的资料；项目计划执行部门和其他有关部门根据年度审计项目计划 条“审计机关依法进行审计监督时，被审计单位应 的安排，制定需要报送与审计工作有关的资料清单，通知被审计单位及时报送等， 当依照审计法第三十一条规定，向审计机关提供与 同时要求被审计单位负责人对提供资料的真实性、完整性作出书而承诺。 财政收支、财务收支有关的资料。被审计单位负责 2.管理使用阶段责任：审计机关指定部门、专人接收有关部门、单位报送的与审计 人应当对本单位提供资料的真实性和完整性作出书 审计局 工作相关的资料，并按规定要求登记、使用、保管。项目计划执行部门和其他有关 面承诺。”第二十九条“各级人民政府财政、税务 部门，按规定要求核对、登记、使用、保管。对需要归还的资料原件，在审计工作 以及其他部门(含直属单位)应当向本级审计机关报 结束后，要办理归还手续；对不需要归还的资料，要按照审计项目档案管理规定， 送下列资料： 及时归档。对上述接收的资料涉密的，要严格按照保密管理规定进行管理。 (一)本级人民代表大会批准的本级预算和本级人 3.其他责任：其他法律法规规章规定应履行的责任。 民政府财政部门向本级各部门(含直属单位)批复的 预算，预算收入征收部门的年度收入计划， 以及本级各部门(含直属单位)向所属各单位批复的 预算； (二)本级预算收支执行和预算收入征收部门的收 入计划完成情况月报、年报，以及决算情况； (三)综合性财政税务工作统计年报、情况简报， 财政、预算、税务、财务和会计等规章制度； (四)本级各部门(含直属单位)汇总编制的本部门 决算草案” 3.《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责 任审计规定》(中办发〔2010) 32号)第二十四条“ 1.告知阶段责任：审计机关根据审计工作需要，有权要求被审计单位配合审计组对 审计机关在进行经济责任审计时，被审计领导干部 有关会计资料、电子数据的检查；审计组在检查时候，需要向被审计单位提供与审 《审计法》(主席令48号)第三十六条“审计机关进 及其所在单位，以及其他有关单位应当提供与被审 计检查工作有关的资料清单等，同时要求被审计单位负责人对提供资料的真实性、 行审计时，有权检查被审计单位的财务、会计资料 计领导干部履行经济责任有关的下列资料： 完整性作出书而承诺。 以及与财政收支、财务收支有关的业务、管理等资 (一)财政收支、财务收支相关资料； 审计局 2.检查阶段责任：审计机关指定部门、专人对取得的检查资料进行保管；对不需要 料和资产，有权检查被审计单位信息系统的安全性 (二)工作计划、工作总结、会议记录、会议纪要 归还的检查资料，要按照审计项目档案管理规定，及时归档。对检查取得资料涉密 、可靠性、经济性，被审计单位不得拒绝。” 、经济合同、考核检查结果、业务档案等资料； 的，要严格按照保密管理规定进行管理。 (三)被审计领导干部履行经济责任情况的述职报 3.其他责任：其他法律法规规章规定应履行的责任。 告； (四)其他有关资料 1.告知阶段责任：审计机关根据工作需要，要求有关单位和个人提供与审计调查取 证相关的资料；审计调查人员需向有关单位和个人提供与审计调查取证有关的资料 清单，并注明提供期限等，同时要求有关单位和个人对提供资料的真实性、完整性 《审计法》(主席令48号)第三十七条第一款“审计 作出书面承诺。 机关进行审计时，有权就审计事项的有关问题向有 2.管理使用阶段责任：审计机关指定部门、专人接收有关单位和个人提供的与审计 关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。有 审计局 调查取证相关的资料，并按规定要求登记、使用、保管。对需要归还的资料原件， 关单位和个人应当支持、协助审计机关工作，如实 在审计调查工作结束后，要办理归还手续；对小需要归还的资料，要按照审计项目 向审计机关反映情况，提供有关证明材料。” 档案管理规定，及时归档。对上述接收的资料涉密的，要严格按照保密管理规定进 行管理。 3.其他责任：其他法律法规规章规定应履行的责任。 30 31 行政检 向金融机构查询权 查 行政奖 优秀审计项目评选奖励 励 《审计法》(主席令48号)第三十七条第二款、第三 1.告知阶段责任：审计机关根据年度工作计划安排，在对被审计单位实施审计或者 款“审计机关经县级以上人民政府审计机关负责人 审计调查过程中，需要查询被审计单位或者个人在金融机构的存款时候，按法定程 批准，有权查询被审计单位在金融机构的账户。 序应当经审计机关负责人批准，向金融机构制发协助查询通知书，通知书应注明被 审计机关有证据证明被审计单位违反国家规定将公 查询单位和个人名称(姓名)，开户账号以及提供查询结果期限，并出示工作证件。 款转入其他单位、个人在金融机构账户的，经县级 审计局 2.查询结果使用阶段责任：审计机关对金融机构提供的查询结果，应按规定要求使 以上人民政府审计机关主要负责人批准，有权查询 用、保管，并负有保密责任。查询结果要按照审计项目档案管理规定，及时归档。 有关单位、个人在金融机构与审计事项相关的存款 3.其他责任：其他法律法规规章规定应当履行的责任。 。” 1.制定方案阶段责任：根据兵团审计机关优秀审计项目评选办法，科学制定年度评 选方案，细化评选细则，确定各层级表彰项目数量。 2.组织推荐阶段责任：各级审计机关根据年度优秀审计项目评选通知要求，自行组 织内部评选，对符合兵团年度评选条件的审计项目，按规定期限及时报送兵团审计 局相关业务处室组织参评。 《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8号 3.评选阶段责任：兵团审计局负责优秀审计项目评选的内部机构，根据年度优秀审 )第一百九十五条“审计机关可以定期组织优秀审 计项目评选方案，组织对各单位报送的参评项目进行评选。向审计机关负责人提出 计项目评选，对被评为优秀审计项目的予以表彰。 审计局 年度拟表彰优秀审计项目名单建议。 ” 4.审核公示阶段责任：审计机关负责人通过召开局业务会议，对提出的拟表彰审计 项目集体研究决定，最终确定年度表彰审计项目名单并通过兵团审计系统专网公示 ，公示期限为7个工作日。 5.表彰责任：按照程序报请兵团有关部门批准，以兵团审计局名义表彰 6.其他责任：其他法律法规规章规定应履行的责任。 1.发现取证阶段责任：审计机关派出审计组在审计实施过程中，发现被审计单位及 其相关人员违反国家规定的预算管理或者其他违反国家规定的财政收支行为的，应 当取得适当、充分的审计证据，编制审计记录。 《审计法》(主席令48号)第四十九条“对本级各部 2.审核阶段责任：审计现场结束后，审计机关派出审计组应当审核审计证据的适当 门（含直属单位）和下级政府违反预算的行为或者 性、充分性，提出对审计发现问题的处理意见，并写入审计报告，征求被审计单位 其他违反国家规定的财政收支行为，审计机关、人 意见。审计组应当认真研究、讨沦被审计单位反馈意见，提出采纳或不采纳意见， 民政府或者有关主管机关、单位在法定职权范围内 并作出说明，同时起草审计决定书。 ，依照法律、行政法规的规定，区别情况采取下列 3.决定阶段责任：项目计划执行部门应当对审计组起草的审计报告、审计决定书等 处理措施： 对政府部门(单位)和下级政府 （一）责令限期缴纳应当上缴的款项； 进行复核；审理部门应当在复核的基础上，对审计组起草的审计报告、审计决定书 等进行审理。审计机关根据审核、复核、审理情况，召开审计业务会议审定审计组 违反预算的行为或者其他违反 （二）责令限期退还被侵占的国有资产； 国家规定的财政收支行为的审 （三）责令限期退还违法所得； 代拟的审计报告、审计决定；特殊情况下，经审计机关主要负责人授权，可以由审 审计局 32 其他类 计机关其他负责人审定。 计处理 （四）责令按照国家统一的财务、会计制度的有关 4.告知阶段责任：审计机关应当告知被审计单位决定执行的方式、期限、救济途径 权 规定进行处理； 等 （五）其他处理措施。” 5.送达执行阶段责任：按规定时间和程序送达审计报告和审计决定。 第五十条“对被审计单位违反国家规定的财务收支 6.监督执行和整改阶段责任：审计机关应当在3个月内，检查审计报告、审计决定等 行为，审计机关、人民政府或者有关主管机关、单 执行情况；被审计单位不执行审计决定的，审计机关应当责令限期执行；逾期仍不 位在法定职权范围内，依照法律、行政法规的规定 执行的，审计机关可以申请人民法院强制执行，建议有关主管机关、单位对直接负 ，区别情况采取前条规定的处理措施，并可以依法 责的主管人员和其他直接责任人员给扑处分对本级预算执行审计情况发现问题的整 给予处罚。” 改情况，要按规定程序向兵团报告。 7.其他责任：其他法律法规规章规定应履行的责任。 《财政违法行为处罚处分条例》(国务院令427号) 1.发现取证阶段责任：审计机关派出审计组在审计实施过程中，发现被审计单位及 第二条“县级以上人民政府财政部门及审计机关在 其相关人员违反国家有关财政收入管理规定行为的，应当取得适当、充分的审计证 各自职权范围内，依法对财政违法行为作出处理、 据，编制审计记录。 处罚决定。” 2.审核阶段责任：审计现场结束后，审计机关派出审计组应当审核审计证据的适当 第三条“财政收入执收单位及其工作人员有下列违 性、充分性，提出对审计发现问题的处理意见，并写入审计报告，征求被审计单位 反国家财政收入管理规定的行为之一的，责令改正 意见。审计组应当认真研究、讨论被审计单位反馈意见，提出采纳或不采纳意见， ，补收应当收取的财政收入，限期退还违法所得。 并作出说明，同时起草审计决定书。 对单位给予警告或者通报批评。对直接负责的主管 3.决定阶段责任：项目计划执行部门应当对审计组起草的审计报告、审计决定书等 人员和其他直接责任人员给予警告、记过或者记大 进行复核；审理部门应当在复核的基础上，对审计组起草的审计报告、审计决定书 对财政收入执收单位及其工作 过处分；情节严重的，给予降级或者撤职处分： 等进行审理。审计机关根据审核、复核、审理情况，召开审计业务会议审定审计组 人员违反国家财政收入管理规 (一)违反规定设立财政收入项目； 代拟的审计报告、审计决定；特殊情况下，经审计机关主要负责人授权，可以由审 审计局 33 其他类 定的审计处理权 (二)违反规定擅自改变财政收入项目的范围、标准 计机关其他负责人审定。 、对象和期限； 4.告知阶段责任：审计机关应当告知被审计单位决定执行的方式、期限、救济途径 (三)对已明令取消、暂停执行或者降低标准的财政 等。 收入项目，仍然依照原定项目、标准征收或者变换 5.送达执行阶段责任：按规定时间和程序送达审计报告和审计决定。 名称征收； 6.监督执行和整改阶段责任：审计机关应当在3个月内，检查审计报告、审计决定等 (四)缓收、不收财政收入； 执行情况；被审计单位不执行审计决定的，审计机关应当责令限期执行；逾期仍不 (五)擅自将预算收入转为预算外收入； 执行的，审计机关可以申请人民法院强制执行，建议有关主管机关、单位对直接负 (六)其他违反国家财政收入管理规定的行为。 责的主管人员和其他直接责任人员给予处分。对本级预算执行审计情况发现问题的 《中华人民共和国税收征收管理法》等法律、行政 整改情况，要按规定程序向兵团报告。 法规另有规定的，依照其规定给予行政处分。” 7.其他责任：其他法律法规规章规定应履行的责任。 《财政违法行为处罚处分条例》(国务院令427号) 1.发现取证阶段责任：审计机关派出审计组在审计实施过程中，发现被审计单位及 第二条“县级以上人民政府财政部门及审计机关在 其相关人员违反国家财政收入上缴规定行为的，应当取得适当、充分的审计证据， 各自职权范围内，依法对财政违法行为作出处理、 编制审计记录。 处罚决定。” 2.审核阶段责任：审计现场结束后，审计机关派出审计组应当审核审计证据的适当 第四条“财政收入执收单位及其工作人员有下列违 性、充分性，提出对审计发现问题的处理意见，并写入审计报告，征求被审计单位 反国家财政收入上缴规定的行为之一的，责令改正 意见。审计组应当认真研究、讨论被审计单位反馈意见，提出采纳或不采纳意见， ，调整有关会计账目，收缴应当上缴的财政收入， 并作出说明，同时起草审计决定书。 限期退还违法所得。对单位给予警告或者通报批评 3.决定阶段责任：项目计划执行部门应当对审计组起草的审计报告、审计决定书等 。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予 进行复核；审理部门应当在复核的基础上，对审计组起草的审计报告、审计决定书 等进行审理。审计机关根据审核、复核、审理情况，召开审计业务会议审定审计组 对财政收入执收单位及其工作 记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分 代拟的审计报告、审计决定；特殊情况下，经审计机关主要负责人授权，可以由审 人员违反国家财政收入上缴规 ；情节严重的，给予开除处分： 审计局 34 其他类 (一)隐瞒应当上缴的财政收入； 计机关其他负责人审定。 定的审计处理权 (二)滞留、截留、挪用应当上缴的财政收入； 4.告知阶段责任：审计机关应当告知被审计单位决定执行的方式、期限、救济途径 (三)坐支应当上缴的财政收入； 等。 (四)不依照规定的财政收入预算级次、预算科目 5.送达执行阶段责任：按规定时间和程序送达审计报告和审计决定。 入库； 6.监督执行和整改阶段责任：审计机关应当在3个月内，检查审计报告、审计决定等 (五)违反规定退付国库库款或者财政专户资金； 执行情况；被审计单位不执行审计决定的，审计机关应当责令限期执行；逾期仍不 (六)其他违反国家财政收入上缴规定的行为。 执行的，审计机关可以申请人民法院强制执行，建议有关主管机关、单位对直接负 《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民 责的主管人员和其他直接责任人员给予处分。对本级预算执行审计情况发现问题的 共和国预算法》等法律、行政法规另有规定的，依 整改情况，要按规定程序向兵团报告。 照其规定给予行政处分。” 7.其他责任：其他法律法规规章规定应履行的责任。 1.发现取证阶段责任：审计机关派出审计组在审计实施过程中，发现被审计单位及 《财政违法行为处罚处分条例》(国务院令427号) 其相关人员违反国家有关上解、下拨财政资金行为的，应当取得适当、充分的审计 第二条“县级以上人民政府财政部门及审计机关在 证据，编制审计记录。 各自职权范围内，依法对财政违法行为作出处理、 2.审核阶段责任：审计现场结束后，审计机关派出审计组应当审核审计证据的适当 处罚决定。” 性、充分性，提出对审计发现问题的处理意见，并写入审计报告，征求被审计单位 第五条“财政部门、国库机构及其工作人员有下列 意见。审计组应当认真研究、讨论被审计单位反馈意见，提出采纳或不采纳意见， 违反国家有关上解、下拨财政资金规定的行为之一 并作出说明，同时起草审计决定书。 的，责令改正，限期退还违法所得。对单位给予警 3.决定阶段责任：项目计划执行部门应当对审计组起草的审计报告、审计决定书等 告或者通报批评。对直接负责的主管人员和其他直 进行复核；审理部门应当在复核的基础上，对审计组起草的审计报告、审计决定书 接责任人员给予记过或者记大过处分；情节较重的 对财政部门、国库机构及其工 等进行审理。审计机关根据审核、复核、审理情况，召开审计业务会议审定审计组 ，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除 作人员违反国家有关上解、下 代拟的审计报告、审计决定；特殊情况下，经审计机关主要负责人授权， 审计局 处分： 35 其他类 拨财政资金规定的审计处理权 可以由审计机关其他负责人审定。 (一)延解、占压应当上解的财政收入； 4.告知阶段责任：审计机关应当告知被审计单位决定执行的方式、期限、救济途径 (二)不依照预算或者用款计划核拨财政资金； 等。 (三)违反规定收纳、划分、留解、退付国库库款或 5.送达执行阶段责任：按规定时间和程序送达审计报告和审计决定。 者财政专户资金； 6.监督执行和整改阶段责任：审计机关应当在3个月内，检查审计报告、审计决定等 (四)将应当纳入国库核算的财政收入放在财政专户 执行情况；被审计单位不执行审计决定的，审计机关应当责令限期执行；逾期仍不 核算； 执行的，审计机关可以申请人民法院强制执行，建议有关主管机关、单位对直接负 (五)擅自动用国库库款或者财政专户资金； 责的主管人员和其他直接责任人员给予处分。对本级预算执行审计情况发 (六)其他违反国家有关上解、下拨财政资金规定的 现问题的整改情况，要按规定程序向兵团报告。 行为。” 7.其他责任：其他法律法规规章规定应履行的责任。 1.发现取证阶段责任：审计机关派出审计组在审计实施过程中，发现被审计单位及 其相关人员违反国家规定骗取、使用财政资金行为的，应当取得适当、充分的审计 《财政违法行为处罚处分条例》(国务院令427号) 证据，编制审计记录。 第二条“县级以上人民政府财政部门及审计机关在 2.审核阶段责任：审计现场结束后，审计机关派出审计组应当审核审计证据的适当 各自职权范围内，依法对财政违法行为作出处理、 性、充分性，提出对审计发现问题的处理意见，并写入审计报告，征求被审计单位 处罚决定。” 意见。审计组应当认真研究、讨论被审计单位反馈意见，提出采纳或不采纳意见， 第六条“国家机关及其工作人员有下列违反规定使 并作出说明，同时起草审计决定书。 用、骗取财政资金的行为之一的，责令改正，调整 3.决定阶段责任：项目计划执行部门应当对审计组起草的审计报告、审计决定书等 有关会计账目，追回有关财政资金，限期退还违法 进行复核；审理部门应当在复核的基础上，对审计组起草的审计报告、审计决定书 等进行审理。审计机关根据审核、复核、审理情况，召开审计业务会议审定审计组 对国家机关及其工作人员违反 所得。对单位给予警告或者通报批评。对直接负责 代拟的审计报告、审计决定；特殊情况下，经审计机关主要负责人授权，可以由审 规定使用、骗取财政资金行为 的主管人员和其他直接责任人员给予记大过处分； 审计局 36 其他类 情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的 计机关其他负责人审定。 的审计处理权 ，给予开除处分： 4.告知阶段责任：审计机关应当告知被审计单位决定执行的方式、期限、救济途径 (一)以虚报、冒领等手段骗取财政资金； 等。 (二)截留、挪用财政资金； 5.送达执行阶段责任：按规定时间和程序送达审计报告和审计决定。 (三)滞留应当下拨的财政资金； 6.监督执行和整改阶段责任：审计机关应当在3个月内，检查审计报告、审计决定等 (四)违反规定扩大开支范围，提高开支标准； 执行情况；被审计单位不执行审计决定的，审计机关应当责令限期执行；逾期仍不 (五)其他违反规定使用、骗取财政资金的行为。 执行的，审计机关可以申请人民法院强制执行，建议有关主管机关、单位对直接负 ” 责的主管人员和其他直接责任人员给予处分。对本级预算执行审计情况发现问题的 整改情况，要按规定程序向兵团报告。 7.其他责任：其他法律法规规章规定应履行的责任。 1.发现取证阶段责任：审计机关派出审计组在审计实施过程中，发现被审计单位及 《则政违法行为处罚处分条例》(国务院令427号) 其相关人员违反国家有关预算管理规定行为的，应当取得适当、充分的审计证据， 编制审计记录。 第二条“县级以上人民政府则政部门及审计机关在 各自职权范围内，依法对则政违法行为作出处理、 2.审核阶段责任：审计现场结束后，审计机关派出审计组应当审核审计证据的适当 性、充分性，提出对审计发现问题的处理意见，并写入审计报告，征求被审计单位 处罚决定。” 意见。审计组应当认真研究、讨论被审计单位反馈意见，提出采纳或不采纳意见， 第七条“则政预决算的编制部门和预算执行部门及 其工作人员有下列违反国家有关预算管理规定的行 并作出说明，同时起草审计决定书。 3.决定阶段责任：项目计划执行部门应当对审计组起草的审计报告、审计决定书等 为之一的，责令改正，追回有关款项，限期调整有 关预算科目和预算级次。对单位给予警告或者通报 进行复核；审理部门应当在复核的基础上，对审计组起草的审计报告、审计决定书 对则政预决算的编制部门和预 等进行审理。审计机关根据审核、复核、审理情况，召开审计业务会议审定审计组 批评。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员 算执行部门及其工作人员违反 给予警告、记过或者记大过处分；情节较重的，给 代拟的审计报告、审计决定；特殊情况下，经审计机关主要负责人授权，可以由审 审计局 37 其他类 国家有关预算管理规定行为的 计机关其他负责人审定。 予降级处分；情节严重的，给予撤职处分： 审计处理权 4.告知阶段责任：审计机关应当告知被审计单位决定执行的方式、期限、救济途径 (一)虚增、虚减则政收入或者则政支出； (二)违反规定编制、批复预算或者决算； 等。 5.送达执行阶段责任：按规定时间和程序送达审计报告和审计决定。 (二)违反规定调整预算； (四)违反规定调整预算级次或者预算收支种类； 6.监督执行和整改阶段责任：审计机关应当在3个月内，检查审计报告、审计决定等 执行情况；被审计单位不执行审计决定的，审计机关应当责令限期执行；逾期仍不 (五)违反规定动用预算预备费或者挪用预算周转 金； 执行的，审计机关可以申请人民法院强制执行，建议有关主管机关、单位对直接负 责的主管人员和其他直接责任人员给予处分。对本级预算执行审计情况发现问题的 (六)违反国家关于转移支付管理规定的行为； (七)其他违反国家有关预算管理规定的行为。” 整改情况，要按规定程序向兵团报告。 7.其他责任：其他法律法规规章规定应履行的责任。 1.发现取证阶段责任：审计机关派出审计组在审计实施过程中，发现被审计单位及 其相关人员违反国家有关国有资产管理、使用行为的，应当取得适当、充分的审计 《则政违法行为处罚处分条例》(国务院令427号) 证据，编制审计记录。 第二条“县级以上人民政府则政部门及审计机关在 2.审核阶段责任：审计现场结束后，审计机关派出审计组应当审核审计证据的适当 各自职权范围内，依法对则政违法行为作出处理、 性、充分性，提出对审计发现问题的处理意见，并写入审计报告，征求被审计单位 处罚决定。” 意见。审计组应当认真研究、讨论被审计单位反馈意见，提出采纳或不采纳意见， 第八条“国家机关及其工作人员违反国有资产管理 并作出说明，同时起草审计决定书。 的规定，擅自占有、使用、处置国有资产的，责令 3.决定阶段责任：项目计划执行部门应当对审计组起草的审计报告、审计决定书等 改正，调整有关会计账目，限期退还违法所得和被 进行复核；审理部门应当在复核的基础上，对审计组起草的审计报告、审计决定书 对国家机关及其工作人员擅自 侵占的国有资产。对单位给予警告或者通报批评。 等进行审理。审计机关根据审核、复核、审理情况，召开审计业务会议审定审计组 占有、使用、处置国有资产行 对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记 审计局 代拟的审计报告、审计决定；特殊情况下，经审计机关主要负责人授权，可以由审 38 其他类 为的审计处理权 大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分； 计机关其他负责人审定。 情节严重的，给予开除处分。” 4.告知阶段责任：审计机关应当告知被审计单位决定执行的方式、期限、救济途径 《行政单位国有资产管理暂行办法》(则政部令第 等。 35号)第五十条第一款“则政部门、行政单位及其 5.送达执行阶段责任：按规定时间和程序送达审计报告和审计决定。 工作人员违反本办法的规定，擅自占有、使用、处 6.监督执行和整改阶段责任：审计机关应当在3个月内，检查审计报告、审计决定等 置国有资产的，按照《则政违法行为处罚处分条例 执行情况；被审计单位不执行审计决定的，审计机关应当责令限期执行；逾期仍不 》处理。” 执行的，审计机关可以申请人民法院强制执行，建议有关主管机关、单位对直接负 责的主管人员和其他直接责任人员给予处分。 7.其他责任：其他法律法规规章规定应履行的责任。 1.发现取证阶段责任：审计机关派出审计组在审计实施过程中，发现被审计单位和 《则政违法行为处罚处分条例》(国务院令427号) 个人违反国家有关投资建设项目规定，违规使用建设资金行为的，应当取得适当、 第二条“县级以上人民政府则政部门及审计机关在 充分的审计证据，编制审计记录。 各自职权范围内，依法对财政违法行为作出处理、 2.审核阶段责任：审计现场结束后，审计机关派出审计组应当审核审计证据的适当 处罚决定。” 性、充分性，提出对审计发现问题的处理意见，并写入审计报告，征求被审计单位 第九条“单位和个人有下列违反国家有关投资建设 意见。审计组应当认真研究、讨论被审计单位反馈意见，提出采纳或不采纳意见， 项目规定的行为之一的，责令改正，调整有关会计 并作出说明，同时起草审计决定书。 账目，追回被截留、挪用、骗取的国家建设资金， 3.决定阶段责任：项目计划执行部门应当对审计组起草的审计报告、审计决定书等 没收违法所得，核减或者停止拨付工程投资。对单 对单位和个人违反国家有关投 进行复核；审理部门应当在复核的基础上，对审计组起草的审计报告、审计决定书 位给予警告或者通报批评，其直接负责的主管人员 资建设项目规定，截留、挪用 等进行审理。审计机关根据审核、复核、审理情况，召开审计业务会议审定审计组 和其他直接责任人员属于国家公务员的，给予记大 审计局 代拟的审计报告、审计决定；特殊情况下，经审计机关主要负责人授权，可以由审 39 其他类 、骗取国家建设资金行为的审 过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情 计处理权 计机关其他负责人审定。 节严重的，给予开除处分： 4.告知阶段责任：审计机关应当告知被审计单位决定执行的方式、期限、救济途径 (一)截留、挪用国家建设资金； 等。 (二)以虚报、冒领、关联交易等手段骗取国家建 5.送达执行阶段责任：按规定时间和程序送达审计报告和审计决定。 设资金； 6.监督执行和整改阶段责任：审计机关应当在3个月内，检查审计报告、审计决定等 (二)违反规定超概算投资； 执行情况；被审计单位不执行审计决定的，审计机关应当责令限期执行；逾期仍不 (四)虚列投资完成额； 执行的，审计机关可以申请人民法院强制执行，建议有关主管机关、单位对直接负 (五)其他违反国家投资建设项目有关规定的行为 责的主管人员和其他直接责任人员给予处分。 。” 7.其他责任：其他法律法规规章规定应履行的责任。 1.发现取证阶段责任：审计机关派出审计组在审计实施过程中，发现被审计单位和 相关人员违反《担保法》擅自提供担保行为的，应当取得适当、充分的审计证据， 编制审计记录。 2.审核阶段责任：审计现场结束后，审计机关派出审计组应当审核审计证据的适当 性、充分性，提出对审计发现问题的处理意见，并写入审计报告，征求被审计单位 《则政违法行为处罚处分条例》(国务院令427号) 意见。审计组应当认真研究、讨论被审计单位反馈意见，提出采纳或不采纳意见， 第二条“县级以上人民政府则政部门及审计机关在 并作出说明，同时起草审计决定书。 各自职权范围内，依法对则政违法行为作出处理、 3.决定阶段责任：项目计划执行部门应当对审计组起草的审计报告、审计决定书等 处罚决定。” 进行复核；审理部门应当在复核的基础上，对审计组起草的审计报告、审计决定书 对国家机关及其工作人员违反 第十条“国家机关及其工作人员违反《中华人民共 等进行审理。审计机关根据审核、复核、审理情况，召开审计业务会议审定审计组 《担保法》擅自提供担保行为 和国担保法》及国家有关规定，擅自提供担保的， 审计局 代拟的审计报告、审计决定；特殊情况下，经审计机关主要负责人授权，可以由审 40 其他类 责令改正，没收违法所得。对单位给予警告或者通 的审计处理权 计机关其他负责人审定。 报批评。对直接负责的主管人员和其他直接责任人 4.告知阶段责任：审计机关应当告知被审计单位决定执行的方式、期限、救济途径 员给予警告、记过或者记大过处分；造成损失的， 等。 给予降级或者撤职处分；造成重大损失的，给予开 5.送达执行阶段责任：按规定时间和程序送达审计报告和审计决定。 除处分。” 6.监督执行和整改阶段责任：审计机关应当在3个月内，检查审计报告、审计决定等 执行情况；被审计单位不执行审计决定的，审计机关应当责令限期执行；逾期仍不 执行的，审计机关可以申请人民法院强制执行，建议有关主管机关、单位对直接负 责的主管人员和其他直接责任人员给予处分。 7.其他责任：其他法律法规规章规定应履行的责任。 1.发现取证阶段责任：审计机关派出审计组在审计实施过程中，发现被审计单位及 其相关人员违反国家有关账户管理规定行为的，应当取得适当、充分的审计证据， 编制审计记录。 2.审核阶段责任：审计现场结束后，审计机关派出审计组应当审核审计证据的适当 性、充分性，提出对审计发现问题的处理意见，并写入审计报告，征求被审计单位 《财政违法行为处罚处分条例》(国务院令427号) 意见。审计组应当认真研究、讨论被审计单位反馈意见，提出采纳或不采纳意见， 第二条“县级以上人民政府财政部门及审计机关在 并作出说明，同时起草审计决定书。 各自职权范围内，依法对财政违法行为作出处理、 3.决定阶段责任：项目计划执行部门应当对审计组起草的审计报告、审计决定书等 处罚决定。” 进行复核；审理部门应当在复核的基础上，对审计组起草的审计报告、审计决定书 对国家机关及其工作人员违反 第十一条“国家机关及其工作人员违反国家有关账 等进行审理。审计机关根据审核、复核、审理情况，召开审计业务会议审定审计组 国家有关账户管理规定的审计 户管理规定，擅自在金融机构开立、使用账户的， 审计局 代拟的审计报告、审计决定；特殊情况下，经审计机关主要负责人授权，可以由审 41 其他类 责令改正，调整有关会计账目，追回有关财政资金 处理权 计机关其他负责人审定。 ，没收违法所得，依法撤销擅自开立的账户。对单 4.告知阶段责任：审计机关应当告知被审计单位决定执行的方式、期限、救济途径 位给予警告或者通报批评。对直接负责的主管人员 等。 和其他直接责任人员给予降级处分；情节严重的， 5.送达执行阶段责任：按规定时间和程序送达审计报告和审计决定。 给予撤职或者开除处分。” 6.监督执行和整改阶段责任：审计机关应当在3个月内，检查审计报告、审计决定等 执行情况；被审计单位不执行审计决定的，审计机关应当责令限期执行；逾期仍不 执行的，审计机关可以申请人民法院强制执行，建议有关主管机关、单位对直接负 责的主管人员和其他直接责任人员给予处分。 7.其他责任：其他法律法规规章规定应履行的责任。 1.发现取证阶段责任：审计机关派出审计组在审计实施过程中，发现被审计单位及 《财政违法行为处罚处分条例》(国务院令427号) 其相关人员违反国家骗取、使用外国政府贷款或者金融组织贷款行为的，应当取得 第二条“县级以上人民政府财政部门及审计机关在 适当、充分的审计证据，编制审计记录。 各自职权范围内，依法对财政违法行为作出处理、 2.审核阶段责任：审计现场结束后，审计机关派出审计组应当审核审计证据的适当 处罚决定。” 性、充分性，提出对审计发现问题的处理意见，并写入审计报告，征求被审计单位 第十二条“国家机关及其工作人员有下列行为之一 意见。审计组应当认真研究、讨论被审计单位反馈意见，提出采纳或不采纳意见， 的，责令改正，调整有关会计账目，追回被挪用、 并作出说明，同时起草审计决定书。 骗取的有关资金，没收违法所得。对单位给予警告 3.决定阶段责任：项目计划执行部门应当对审计组起草的审计报告、审计决定书等 对国家机关及其工作人员违反 或者通报批评。对直接负责的主管人员和其他直接 进行复核；审理部门应当在复核的基础上，对审计组起草的审计报告、审计决定书 规定使用、骗取政府承贷或者 责任人员给予降级处分；情节较重的，给予撤职处 等进行审理。审计机关根据审核、复核、审理情况，召开审计业务会议审定审计组 审计局 代拟的审计报告、审计决定；特殊情况下，经审计机关主要负责人授权，可以由审 42 其他类 担保的外国政府贷款、国际金 分；情节严重的，给予开除处分： 融组织贷款行为的审计处理权 (一)以虚报、冒领等手段骗取政府承贷或者担保的 计机关其他负责人审定。 外国政府贷款、国际金融组织贷款； 4.告知阶段责任：审计机关应当告知被审计单位决定执行的方式、期限、救济途径 (二)滞留政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际 等。 金融组织贷款； 5.送达执行阶段责任：按规定时间和程序送达审计报告和审计决定。 (三)截留、挪用政府承贷或者担保的外国政府贷款 6.监督执行和整改阶段责任：审计机关应当在3个月内，检查审计报告、审计决定等 、国际金融组织贷款； 执行情况；被审计单位不执行审计决定的，审计机关应当责令限期执行；逾期仍不 (四)其他违反规定使用、骗取政府承贷或者担保的 执行的，审计机关可以申请人民法院强制执行，建议有关主管机关、单位对直接负 外国政府贷款、国际金融组织贷款的行为。” 责的主管人员和其他直接责任人员给予处分。 7.其他责任：其他法律法规规章规定应履行的责任。