附件：太仓市2022年本级财政预算执行、决算草案及其他财政收支情况审计工作方案.doc

附件 太仓市 2022 年本级财政预算执行、决算草案 及其他财政收支情况审计工作方案 为高质量完成太仓市 2022 年本级财政预算执行、决算草案 及其他财政收支情况的审计工作（以下简称同级审） ，根据《中华 人民共和国审计法》及其实施条例、 《中华人民共和国国家审计准 则》的相关规定和年度审计项目计划安排，特制定本方案。 一、审计目标 以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯 彻党的二十大精神和习近平总书记对审计工作的重要指示批示精 神，认真落实全国、全省、苏州市审计工作会议精神，积极践行“四 敢”工作要求，坚持稳中求进工作总基调，完整准确全面把握中国 式现代化对审计工作的新要求新任务，紧紧围绕市委、市政府确 定的年度目标任务，坚守经济监督定位，聚焦财政财务收支真实 合法效益审计主责主业，认真做好常态化“经济体检”，依法全面 履行审计监督职责，努力推动更好实现高质量发展、更好统筹发 展和安全，为新征程上全面推进中国式现代化太仓新实践作出审 计新的更大贡献。 二、审计对象和范围 审计对象：市本级财政及其他部门预算单位、国有企业等， 审计中将根据具体情况延伸审计相关行政、企事业单位。 –1– 审计范围：一是 2022 年本级财政预算执行、决算草案及其 他财政收支情况；二是市级部门一级、二级预算单位预算执行情 况；三是重大政策措施落实情况；四是民生保障、国企管理、重 点项目和重点资金等情况。审计期限为 2022 年度，必要时追溯其 他年度。 三、审计内容和重点 （一）预算执行和决算草案编制审计 1.重大财政政策落实情况。关注本级财政贯彻落实中央、省、 市重大决策部署，实施积极财政政策总体情况，审查重点支出是 否与中央、省、市提出的工作目标、重大任务和政策措施相衔接； 重点审查预算安排和执行是否体现常态化压缩一般性支出，落实 政府过“紧日子”的要求；关注规范公务员工资津贴补贴工作的落 实情况等；审查降费政策落实情况，有无继续收取已取消、停征、 免征的行政事业性收费等问题；重点审查财政存量资金清理盘活、 政府性基金预算及国有资本经营预算调入一般公共预算情况，是 否统筹盘活各类结转结余资金保障重点领域和重大项目投入。 2.财政预算管理情况。关注一般公共预算、政府性基金预算 编制的完整性、预算批复和调整的合规性，是否存在未纳入预算 管理、未按规定向人大及人大常委会报告的重大事项，是否存在 预算编制交叉重复；关注预算分配标准是否科学，分配过程是否 规范透明，重点审查是否建立基本支出和项目支出定额标准体系， 是否进行动态调整；审查预算调整或变更程序是否合规，是否存 –2– 在追加预算使用效益不高等问题；审查预备费、预算稳定调节基 金的计提和使用情况；审查政府财务报告编报工作情况，关注财 务报告数据的真实性、准确性、完整性和规范性，检查政府财务 报告编制主体是否全部纳入编报范围，相关电子数据及信息系统 设计运行情况。审查国有资本经营预算编制的规范性、国有资本 经营收入的完整性和预算支出的科学性。审查社会保险基金预算 编制、执行以及财务收支真实、合法情况，社保资金投资收益和 国家政策的落实情况、存量社保资金盘活情况等。 3.财政收支真实、完整、合规情况。分析财政收入、支出总 量及结构，关注收入质量以及支出安排是否符合中央、省、市确 定的年度经济社会发展目标，是否体现重大方针政策和决策部署 要求；重点审查非税收入、政府性基金等收入的真实性，有无应 收未收、应缴未缴、存放国库外脱离监管的问题，有无人为调节 收入进度和税收占比等情况；关注预算支出真实性，有无虚列支 出、提前列支、以拨代支等调节预算执行率等情况；重点审查结 转结余较大的项目预算编制是否科学，在预算编制时是否充分考 虑上年结转；分析财政支出结构是否优化，是否增强重点领域的 财力保障。 4.财政专项资金使用管理情况。了解市级财政专项资金管理 制度、资金规模及分配管理情况；关注资金分配是否科学规范、 下达和拨付是否及时、使用是否合规、支出进度有无迟缓、结余 结转是否及时清理盘活；重点审查相关部门、单位在项目申报、 –3– 审查、评审中是否存在不作为、慢作为、乱作为以及违法违纪行 为。重点对科技创新、打造先进制造业基地、人才开发、文化产 业发展等相关专项资金的分配、使用和管理情况开展审计，促进 重点专项资金提质增效，重大产业政策落地生效。 5.决算草案编制情况。关注决算编制方法的正确性、范围的 完整性、程序的合规性，决算收支与信息披露的完整性、真实性 和准确性；了解财政决算与预算编制在口径、范围、科目等方面 的衔接和差异情况，分析差异原因，是否存在人为调节财政收支 数据等问题；关注预算调整数与决算数差异，反映预算收入确认 或缴库不及时不完整、预算支出确认或调整不规范不准确等问题。 6.财政预算绩效管理落实情况。关注全面深化预算绩效管理 实施意见贯彻落实情况、预算绩效管理覆盖面扩展情况，以及对 重大政策、项目实施绩效管理情况；对照太仓市委、市政府《关 于全面落实预算绩效管理的实施意见》及全面实施预算绩效管理 任务清单， 重点审查任务清单中关于财政部门 2022 年工作任务的 完成情况，关注财政运行综合绩效管理机制、部门整体预算绩效 管理办法、全面实施政策和项目绩效自评等节点工作开展情况等； 关注财政和相关部门单位是否履行规定职责，项目支出绩效评价 是否公正公开透明，绩效评价结果与预算安排和政策调整挂钩， 是否形成激励约束机制。 具体组织实施：由市审计局财政金融与行政事业审计科牵头 负责，3 月起实施，6 月中旬提交审计结果。对第 4 项内容根据 –4– 苏州市审计局工作方案上下联动要求同步实施，财政金融与行政 事业审计科负责科技创新、人才开发、文化产业发展专项资金审 计， 市经济责任审计中心负责打造先进制造业基地专项资金审计， 5 月 10 日前提交审计结果。 （二）开发区预算执行方面审计 结合预算执行和决算草案编制审计，掌握港区 2022 年财政 收支规模、结构和财力结余等情况。对高新区 2022 年预算执行和 其他财政收支情况进行审计，重点审查一般公共预算和政府性基 金预算编制和执行，摸清高新区财政收支规模、结构和财力结余 等情况，规范公务员工资津贴补贴工作的落实、一般性支出压减 以及政府债券管理使用情况等，促进高新区进一步加强重点项目 预算管理，防范债务风险。 具体组织实施：由市审计局财政金融与行政事业审计科负责 港区收支规模情况等审计，经济责任与资源环境审计科负责高新 区审计。2 月起实施，5 月下旬提交审计结果。 （三）市级部门预算执行情况审计 对一级、二级预算单位 2022 年预算执行情况进行数据分析； 对红十字会等 7 家部门预算执行情况，消防大队、海事局 2 家单 位财政补助资金使用情况进行现场延伸审计；结合部门领导干部 经济责任审计，对民政局、财政局、城管局、卫健委进行重点审 计。重点关注预算执行的真实性、完整性、合规性，决算草案和 政府部门财务报告编制、财政存量资金、国有资产以及政府采购 –5– 等管理，落实政府过紧日子要求，关注规范公务员工资津贴补贴 工作的落实、一般性支出压减情况，“三公”经费和会议费、培训 费管理使用，落实中央八项规定精神和以前年度审计查出问题整 改等情况。 1.部门预算执行和决算草案编制情况。一是关注预算单位收 入来源、依据和标准合规性。二是关注支出预算编制的科学合理 性，支出预算执行进度完成情况，以及列支超预算、无预算、超 范围、超标准的费用，专项资金未专款专用等问题。三是审查预 算单位财政存量资金规模、结存结构、管理使用等情况，关注超 期结转资金未及时上缴等问题。四是关注政府采购管理情况，采 购人主体责任以及政府采购政策功能落实情况，应实施政府采购 的项目未按规定进行采购等问题。五是关注行政事业单位国有资 产管理情况，关注资产底数不清、资产闲置、超编准配备办公设 备等问题。 2.中央八项规定及其实施细则精神贯彻落实情况。重点关注 公务支出和公款消费情况。一是关注是否存在借会议和培训名义， 安排宴请、公款旅游及其他与会议、培训无关的参观活动；超规 格组织迎送活动和安排陪同陪餐等问题。二是关注公务接待清单 制度建立和执行情况，是否存在接待无公函的公务活动和来访人 员等问题。三是关注公务用车配置和管理使用情况，是否存在超 编制、超标准配备公务用车、长期租赁车辆等问题。 具体组织实施：由市审计局财政金融与行政事业审计科牵头， –6– 负责财政局审计、9 家单位现场延伸审计；固定资产投资审计科 （农业农村审计科）负责城管局审计；电子数据审计科提供数据 技术支持，负责卫健委审计，2 月起实施，6 月上旬提交审计结果； 市经济责任审计中心负责民政局审计， 统筹利用 2022 年审计成果， 并汇总审计整改情况，5 月底前提交审计结果。 （四）重大政策措施落实跟踪审计 1.政府专项债券发行使用和隐性债务化解情况审计。结合预 算执行和决算草案编制审计，围绕推动中央和省重大决策部署贯 彻落实，促进打好防范化解重大风险攻坚战，摸清政府隐性债务 和企业经营性债务增减变动情况， 重点关注 2022 年政府隐性债务 化解及利息偿还情况；根据苏州市审计局同级审工作方案上下联动 要求，重点关注 2022 年政府债券分配、使用及相关项目建设、还 本付息以及存量债务处置等情况，推动政府债券的规范化管理， 提高政府债券资金使用绩效。 具体组织实施：由市审计局财政金融与行政事业审计科负责， 2 月起实施，5 月中旬提交审计结果。 2.苏州市养老服务体系建设政策落实情况专项审计。根据苏州 市审计局实施方案上下联动要求，围绕建设更加优质、充分、均衡 的养老服务体系目标，摸清老年人养老服务需求，养老服务规划、 设施建设、服务覆盖和监管，以及专项资金使用管理等情况，揭 示政策措施落实不力、养老服务有效供给不足和服务质量不高等 问题，推动健全完善苏州市本级养老服务体系，以满足老年人多 –7– 层次、多样化养老服务需求。 具体组织实施：由市经济责任审计中心负责，2 月起实施，4 月下旬提交审计结果。 3.计划生育利益导向机制补助资金专项审计。结合卫健委领导 干部经济责任审计，重点关注计划生育家庭特别扶助金、农村独 生子女计划生育家庭奖励、企业退休独生子女父母一次性奖励、 计划生育扶助对象护理保险费发放情况，关注资金的使用效益和 国家政策的落实情况，提出审计建议，促进资金更加规范有效使 用。 具体组织实施：由市审计局电子数据审计科负责，2 月起实 施，6 月上旬提交审计结果。 （五）重点民生资金和项目审计 1.古松弄、胜利村、原城三小地块城市更新项目跟踪审计。 通过审计，跟踪古松弄、胜利村、原城三小地块城市更新项目进 展，关注项目拆迁、建设推进开展和相关制度建立健全和执行情 况，了解项目的资金来源情况，保障项目资金合理、合规使用； 以审计服务中心工作出发，解决城市更新改造过程中的难点，疏 通拆迁安置过程中的堵点，规范项目建设管理，推动城市更新项 目更快更好地落地见效。 具体组织实施：由市审计局固定资产投资审计科（农业农村 审计科）负责，3 月起实施，并统筹利用 2022 年城市更新项目审 计成果，汇总审计整改情况，4 月底前提交审计结果。 –8– 2.2019 年至 2022 年 6 月太仓市拆迁安置情况专项审计调查。 通过审计调查，掌握我市 2019 年至 2022 年 6 月拆迁安置管理基 本情况，重点关注拆迁安置补偿政策执行、拆迁安置房建设和分 配、拆迁资金筹集和使用等情况，分析拆迁安置过程中的难点和 症结，提出合理可行的审计建议，推动拆迁安置工作进一步规范， 切实惠及民生。 具体组织实施：由市审计局固定资产投资审计科（农业农村 审计科）负责，统筹利用拆迁安置情况专项审计成果，并汇总审 计整改情况，5 月底前提交审计结果。 3.新冠肺炎疫情防控经费（市级）使用情况专项审计。结合 卫健委领导干部经济责任审计， 掌握 2022 年太仓市市级新冠肺炎 疫情防控经费管理和使用情况，检查资金使用的真实性、合法性 与效益性，揭露资金管理和使用方面存在的突出问题，提出审计 建议，促进资金更加规范有效使用。 具体组织实施：由市审计局电子数据审计科负责，2 月起实 施，6 月上旬提交审计结果。 （六）国有企业审计 水务集团国有资本经营情况审计。结合水务集团领导人员经 济责任审计，掌握水务集团 2022 年国有资本经营情况，了解水务 集团总体经营发展和财务收支情况，关注经营损益、薪酬管理、 融资负债和担保、对外投资、工程管理以及资产经营管理等情况， 反映在国企发展中的成效与不足，推进水务集团在财务制度、业 –9– 务管理等方面全面协调发展。 具体组织实施：由市审计局企业审计与内部审计指导监督科 负责，2 月起实施，6 月上旬提交审计结果。 （七）生态环境保护审计 1.双凤镇自然资源资产管理和生态环境保护审计。通过审计， 掌握双凤镇自然资源资产和生态环境保护等相关情况，了解自然 资源资产实物量和生态环境质量变化、生态文明建设方针政策和 决策部署及遵守自然资源资产相关法律法规贯彻执行、自然资源 资产管理及生态环境保护目标任务完成等情况。关注环境修复和 污染控制工作开展的有效性，重点关注自然资源开发利用的规范 性。 具体组织实施：由市审计局经济责任与资源环境审计科负责， 统筹利用 2022 年双凤镇领导干部自然资源资产审计成果， 并汇总 审计整改情况，3 月底前提交审计结果。 2.农村生活垃圾就地处置、城乡垃圾分类与处理奖补资金专 项审计。结合城管局领导干部经济责任审计，重点关注农村生活 垃圾就地处置、城乡垃圾分类与处理奖补资金的预算执行情况， 审查农村生活垃圾就地处置、城乡垃圾分类与处理奖补资金拨付 是否及时，拨付手续程序是否规范，被拨付单位是否符合条件， 资金使用是否规范，确保专款专用，切实发挥奖补资金的使用效 益。 具体组织实施：由市审计局固定资产投资审计科（农业农村 –10– 审计科）负责，2 月起实施，6 月上旬提交审计结果。 3.环境保护专项资金、污水处理专项资金审计。结合财政局 领导干部经济责任审计，重点关注环境保护专项资金在环境质量 监测、企业污染源监测巡查等方面的分配、管理和使用情况，以 及相关的政策目标实现情况；结合水务集团领导人员经济责任审 计，重点关注污水处理专项资金在污水处理厂运营、管网养护、 存量工程建设贴息及增量工程建设补助等方面的分配、管理和使 用情况，促进重点专项资金提质增效。 具体组织实施：由市审计局财政金融与行政事业审计科负责 环境保护专项资金审计，企业审计与内部审计指导监督科负责污 水处理专项资金审计，3 月起实施，6 月中旬提交审计结果。 （八）上年度审计工作报告中未完成整改事项的跟踪监督情况 坚持揭示问题和督促整改相结合，对同级审查出的问题，实 施审计销号管理，编制整改清单表，对问题进行“销号”与“挂号” 处理；对上年度同级审工作报告中未整改到位的问题，进一步加 大跟踪督查力度，完善问题整改挂销号机制、整改督查机制及审 计机关与相关部门之间的协调配合机制，确保审计整改取得实效。 具体组织实施：由市审计局财政金融与行政事业审计科牵头 负责，组织相关业务科室对未完成整改事项进行督促落实，全年 跟踪实施，6 月中旬提交上年度同级审整改跟踪监督情况。 四、审计工作组织安排 本次工作由市审计局同级审工作小组统一组织，坚持全市“一 –11– 盘棋”观念，积极做好“两统筹”规划，统筹审计事项，统筹审计资 源，实行统一组织、统一计划管理；相关业务科室分别成立审计 组，制定相应的审计实施方案。各审计组按照要求及时开展审计 工作，于 6 月上旬前向市审计局财政金融与行政事业审计科提交 正式审计报告或审计结果；财政金融与行政事业审计科于 6 月下 旬完成审计结果报告和审计工作报告初稿并提交同级审工作小组 审议。市审计局于 7 月上旬完成审计结果报告并向市政府报送； 7 月中旬向市政府报送审计工作报告，并听取本级政府行政首长 意见后，报太仓市委审计委员会和苏州市审计局审定；7 月下旬 按规定程序向市人大常委会报告；8 月提请市政府召开常务会议 部署查出问题的审计整改工作；11 月底前向市人大常委会报告工 作报告中查出问题的整改情况。 五、审计工作要求 （一）深入开展研究，提升审计成果。深入推进研究型审计， 把研究贯穿审计工作始终。各审计组要深入开展审前调查研究， 做实做细审计实施方案；要严格执行审计实施方案，客观揭示风 险隐患，准确反映存在的问题；要系统分析问题产生的原因，从 制度机制层面提出审计建议，充分发挥审计的建设性作用。 （二）优化组织方式，加强统筹融合。加强与上级审计机关 的沟通，强化在审计项目和组织方式上的“融合”。增强相关项目 的统筹衔接，将预算执行审计与经济责任审计、专项资金审计等 同步部署、融合推进，实现“一审多项、一审多果，一果多用”； –12– 积极统筹国家审计、内部审计、社会审计资源，形成监督合力， 提高审计监督成效。 （三）抓实审计整改，推动标本兼治。深入贯彻落实中央、 省、市关于建立健全审计查出问题整改长效机制相关意见。各审 计组要将审计发现问题、处理处罚、提出建议与被审计单位整改 统筹考虑，对同一类问题的定性依据和处理意见应当一致；要压 实被审计单位的整改主体责任，强化整改督促措施，推动审计发 现问题整改质量，一体推进揭示问题、规范管理、促进改革。 （四）依法文明审计，严守纪律规矩。牢固树立法治观念， 强化法治思维，坚持依法、规范、文明审计，充分听取被审计单 位意见。各审计组要认真贯彻落实中央八项规定及其实施细则精 神，严格遵守审计“四严禁”工作要求和审计“八不准”工作纪律； 要严格执行请示报告制度，审计中发现的重大问题和出现异常情 况必须及时报告；要严格执行保密纪律，强化保密管理，未经批 准，不得私自对外提供资料或通过微信、微博等发布信息。 –13–