附件4：2021年广州市从化区审计局“购买审计服务经费”项目绩效评价报告.pdf

广州市从化区审计局 2021 年 “购买审计服务经费”项目绩效评价报告 根据《广州市从化区 2021 年度财政支出绩效运行监控 工作方案的通知》要求，结合区审计局工作实际，对 2021 年度财政项目支出“购买审计服务经费”进行了绩效评价， 具体如下： 一、评价项目概述 （一）项目背景 根据《中共广州市从化区委办公室 广州市从化区人民 政府办公室关于印发<广州市从化区审计局职能配置、内设 机构和人员编制规定>的通知》（从办〔2019〕8 号）明确的 单位职能，为更有效地履行审计监督职责，提高审计专业水 平，更好地发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用，区 审计局计划实施“购买审计服务经费”项目，以补充审计力 量不足，为更好地开展审计工作提供专业技术支撑。 （二）项目目标 “购买审计服务经费”项目的绩效目标为：为适应审计 全覆盖的工作需求，全力配合区委区政府、区纪委等临时下 达或要求派员协助的工作任务，贯彻落实上级审计机关决策 部署，缓解审计监督职责增加与审计人员严重不足的矛盾， 通过采购方式购买审计服务，顺利完成各项工作任务。 （三）项目内容 —1— “购买审计服务经费”项目的主要内容：聘请中介机构， 补充审计专业技术力量。通过聘请中介机构委派专业技术人 员参与审计项目，协助完成审计事项或项目的有关业务。 （四）项目实施情况 1.总体情况 区审计局通过组织项目实施，进行政府采购，聘请专业 中介机构 1 家。截至 2021 年 12 月 31 日，中介机构委派聘 用人员 6 人，大大增加了审计组人力，弥补了审计专业技术 力量，协助完成年度审计任务。2021 年，区审计局共完成审 计项目 14 个，被采纳审计建议 29 条，不断强化审计监督职 能，切实发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用，为全 区经济社会发展作出审计贡献。 2.资金使用情况 “购买审计服务经费”项目年初预算 48.20 万元，调整 后预算为 32.45 万元，项目实际支出 32.45 万元，预算完成 率 100%。 二、绩效评价概述 （一）评价目的 通过运用科学、合理的绩效评价指标、评价标准和方法， 对项目开展绩效评价，围绕项目决策情况、资金管理和使用 情况、相关管理制度办法健全及执行情况、项目实现的产出 和取得的效益等情况进行绩效评价，发现项目实施过程中存 在的问题并及时整改，进一步提高财政资金使用效益。 （二）评价设计与实施 —2— 1.评价原则和方法 （1）评价原则 科学规范原则。本次绩效评价工作严格执行规定的程 序，按照科学可行的要求，开展实施项目支出绩效评价工作。 公正公开原则。本次绩效评价工作严格按照符合真实、 客观、公正的要求，依法公开并接受社会各界监督。 重要性原则。根据绩效评价指标在整个评价工作中的地 位与作用，设置具有评价对象代表性和能反映评价要求的核 心评价指标。 相关性原则。本次绩效评价工作针对具体支出及其产出 绩效进行，评价结果清晰反映支出和产出绩效之间的紧密对 应关系，同时恰当反映目标的实现程度。 （2）评价方法 资料分析法。对项目总体资料、项目资金使用的相关资 料进行审核。按照指标体系进行深入分析。 因素分析法。通过综合分析影响绩效目标实现、实施效 果的内外因素，分析项目预算绩效目标，评价绩效目标实现 程度。 量表法。根据绩效评价指标体系制定评分表作为评价的 量化工具，分别从绩效目标设置、资金投入、资金管理、项 目管理、产出指标和效益指标等维度进行评分。 2.评价依据 本次绩效评价主要依据有： （1）《中华人民共和国预算法》 —3— （2）《项目支出绩效评价管理办法》（财预〔2020〕 10 号） （3）财政部关于贯彻落实《中共中央国务院关于全面 实施预算绩效管理的意见》的通知（财预〔2018〕167 号） （4）《广州市从化区财政局关于印发 2022 年广州市从 化区财政资金支出绩效评价工作方案的通知》 （5）其他与项目相关的佐证资料等 3.评价流程 本次绩效评价主要分为前期准备、材料审核分析、综合 分析评价和出具绩效评价报告等四个阶段。 （三）绩效评价指标体系和评分标准方法 根据《广州市从化区财政局关于印发 2022 年广州市从 化区财政资金支出绩效评价工作方案的通知》，结合“购买 审计服务经费”项目的特点，以资金使用结果为导向，确定 评价内容并相应选设指标及权重，制定了该项目评价指标体 系（详见附表）。评价指标体系包括项目决策、项目过程、 产出指标和满意度指标等 4 个一级指标，下设二级指标 8 个， 三级指标 14 个。评价采取百分制的计分方式，其中：项目 决策指标标准分为 24 分，该部分指标主要考核项目立项是 否经过科学的决策程序，目标设置是否完整、科学，目标实 现的保障机制（组织机构及制度措施）是否健全、完备。项 目过程指标标准分为 26 分，该部分指标主要考核项目资金 管理过程中的资金到位、资金支出和调整、支出规范性，项 目实施过程中的规范性、监管是否到位等情况。产出指标标 —4— 准分为 26 分，该部分指标主要考核项目产出数量和质量按 绩效目标要求的实现程度。满意度指标标准分为 24 分，该 部分指标主要考核项目服务对象的满意度情况。绩效评价结 果采取评分和评级相结合的方式，具体分值对应设定相应等 级。总分设置为 100 分，等级划分为四档：90（含） -100 分 为优、80（含）-90 分为良、60（含）-80 分为中、60 分以 下为差。 三、评价结论与绩效分析（可附表） （一）总体结论 根据既定的指标体系、评分标准，对项目实施及其他相 关资料开展评价，最终形成总体评价意见：区审计局 2021 年“购买审计服务经费”项目绩效评价综合评分为 94.65 分， 等级：优。 （二）项目绩效分析 1.绩效目标设置情况 （1）绩效目标合理性 该指标主要考核是否设置绩效目标，及绩效目标的定位 清晰、表述准确情况。指标分值 5 分，评价得分 4 分，得分 率 80%。本项目设置了 2021 年年度绩效目标，符合相关法 律法规和政策制度、部门职能，且与财政支出的范围、方向、 效果密切相关；目标具有可实现性和可操作性。但存在个别 指标值设置不够科学，如：收到工作人员工作不规范有效投 诉次数 0 次，不能准确反应被调查对象对服务对象满意度。 （2）绩效指标规范性 —5— 该指标主要考核项目绩效指标设置规范性。指标分值 5 分，评价得分 3 分，得分率 60%。“购买审计服务经费”项 目基本按项目特性设置了产出和满意度个性指标，但未设置 效益指标；每个绩效指标均设置相应的指标名称、指标内容 和指标值，但存在个别指标设置及考核内容不够全面，虽有 科室人员对购买审计服务人员满意率进行满意度进行评价， 但未将被审计单位对购买审计服务人员的专业性进行满意 率评价纳入考核，不能全面反映购买审计服务人员满意度考 核。 （3）绩效指标有效性 该指标主要考核绩效指标设置是否全面有效贴合反映 绩效目标实现情况。指标分值 5 分，评价得分 4 分，得分率 80%。本项目的产出指标仅设置 1 个数量指标和 1 个质量指 标，未结合项目情况设置其他数量指标、质量指标、时效指 标、成本指标等，设置较为单一，未能全面贴合项目的绩效 情况反映绩效目标实现情况。 （4）绩效目标完成率 该指标考核绩效目标完成情况。指标分值 5 分，评价得 分 5 分，得分率 100%。 项目年度预期指标全部完成。 2.资金投入 该指标主要考核预算编制的科学性。指标分值 4 分，评 价得分 4 分，得分率 100%。项目预算编制科学合理，预算 内容与项目内容也匹配，测算依据基本充分，无超标准的情 况。预算资金量与工作任务也相匹配。 —6— 3.资金管理 （1）资金使用合规性 该指标主要考核资金使用的合规性。指标分值 8 分，评 价得分 8 分，得分率 100%。项目资金使用符合国家财经法 规和财务管理制度以及有关专项资金管理办法的规定；资金 的拨付有完整的审批程序和手续；符合项目预算批复或合同 规定的用途；不存在截留、挤占、挪用、虚列支出等情况。 （2）预算支出执行率 该指标主要考核资金实际支出进度。指标分值 6 分，评 价得分 6 分，得分率 100%。本项目 2021 年年度支出预算金 额 32.45 万元，实际支出金额 32.45 万元，预算支出执行率 100%。 （3）预算调整率 该指标主要考核项目预算调整情况，是预算完成率的修 正指标。指标分值 2 分，评价得分 0.65 分，得分率 32.50%。 2021 年项目年初预算金额为 48.20 万元，项目全年预算调整 15.75 万元，则预算调整率为 32.68%。 4.项目管理 该指标主要考核项目实施程序的规范性。指标分值 4 分， 评 价得分 4 分，得分率 100%。项目的设立及调整均按规定 履行报批程续；项目采购实施严格执行相关制度规定的。 5.项目监控 该指标主要考核项目绩效运行监控情况。指标分值 6 分， 评价得分 6 分，得分率 100%。项目按照《广州市从化区 2021 —7— 年度财政支出绩效运行监控工作方案的通知》要求对项目进 行绩效运行监控。 6.数量指标 该指标主要考核人员到位率的实际完成情况。指标分值 13 分，评价得分 13 分，得分率 100%。项目人员到位率预期 目标值为 100%，实际人员到位率为 100%，根据既定的评分 标准，本指标得 13 分。 7.质量指标 该指标主要考核审计项目参与率的实际完成情况。指标 分值 13 分，评价得分 13 分，得分率 100%。项目审计项目 参与率预期目标值为 95%或以上，实际审计项目参与率为 100%，根据既定的评分标准，本指标得 13 分。 8.服务对象满意度指标 （1）收到工作人员工作不规范有效投诉次数 该指标主要考核收到工作人员工作不规范有效投诉次 数的实际完成情况。指标分值 12 分，评价得分 12 分，得分 率 100%。项目收到工作人员工作不规范有效投诉次数预期 目标值为 0 次，实际收到工作人员工作不规范有效投诉次数 为 0 次，根据既定的评分标准，本指标得 12 分。 （2）科室对购买服务人员满意率 该指标主要考核科室对购买服务人员满意率的实际完 成情况。指标分值 12 分，评价得分 12 分，得分率 100%。 科室对购买服务人员满意率预期目标值为 85%或以上，实际 科室对购买服务人员满意率为 100%，根据既定的评分标准， —8— 本指标得 12 分。 四、项目主要绩效或成功经验 大力提高工作效率，保障年度审计任务有效完成。通过 聘请专业中介机构委派专业技术人员参与审计工作的模式， 以弥补区审计局审计专业技术力量不足的情况，从而保障了 全局年度审计工作任务的有效完成。2021 年度区审计局实际 完成审计项目 14 个，被采纳审计建议 29 条，不断强化审计 监督职能，切实发挥审计在党和国家监督体系中的重要作 用，为全区经济社会发展作出审计贡献。 五、存在问题或不足 （一）对聘请专业中介机构委派专业技术人员考核管理 不够完善 中介机构委派专业技术人员的服务期间为 2021 年 3 月 至 2022 年 12 月。没对服务期结束后对委派的专业技术人员 进行考核，不利于对第三方聘用人员的管理。 （二）部分指标设置及考核存在不足 1.指标类型较单一。产出指标可细化为数量指标、质量 指标、时效指标和成本指标。“购买审计服务经费”项目共 设置 2 个产出指标，数量指标、质量指标各设置 1 个，类型 较单一。 2.个别指标置及考核不够全面。虽有科室人员对购买审 计服务人员满意率进行满意度进行评价，但未将被审计单位 对购买审计服务人员的专业性进行满意率评价纳入考核，不 能全面反映购买审计服务人员满意度考核。 —9— 六、相关建议 （一）加强项目过程考核监管 建议综合考虑项目服务周期与项目预算绩效考核周期 的情况，结合项目特点，加强对项目实施过程的监督和管理， 补充对中介机构服务机构及委派专业技术人员进行考核，以 保证人员的专业性，进而保证项目工作的完成效率和质量， 提高资金使用效益。 （二）进一步提高绩效指标设置水平 建议参考学习《广州市从化区预算绩效管理办法》《广 州市从化区预算绩效目标管理办法》以及区汇总整理的指标 体系等相关绩效管理制度和文件，结合项目特点和实施影 响，优化项目绩效指标及指标权重设置。 （三）把好“准入关”，提高中介机构及外聘人员素质 细化新一轮中介机构服务采购招投标的评标办法，促进 优质的中介机构积极参与投标，从源头上选好中介机构。避 免中标中介机构选派人员素质良莠不齐的情况，对于符合条 件的专业人员进行层层筛选，确保其政治素质和业务能力双 过关。 — 10 — 附表： “购买审计服务经费”项目绩效评价表 评价指标 一级 二级 指标 指标 名称 名称 三级指标 名称 评价得 评分标准 分 权重 ①项目是否有绩效目标； ②项目绩效目标与实际工作内容是否具 绩效目标 合理性 有相关性； 5 ③项目预期产出效益和效果是否符合正 4 常的业绩水平； ④是否与预算确定的项目投资额或资金 量相匹配。 ①绩效指标需设置产出和效益的个性化 指标，不应设置预算完成率等类似意义 的共性指标，共性指标不计入指标数量； 绩效 目标 设置 绩效指标 规范性 绩效指标设置是否遵循预算编制原则和 5 要求，不符合的酌情扣分； 3 ②每个绩效指标设置相应的指标名称、 指标预期值，量化指标需明确计算方法， 情况 项目 无明确指标值的，该项不得分，指标值 决策 或计算方法含糊不清的酌情扣分。 绩效指标设置需全面有效贴合反映绩效 绩效指标 有效性 5 目标实现情况，绩效指标设置不全面、 避重就轻、与项目关联性不强或指标值 4 不合理的酌情扣分。 绩效目标完成率=项目绩效目标申报表 绩效目标 完成率 5 中已实现目标数/申报目标数×100% 本 指标得分=绩效目标完成率×该指标分 5 值。 ①预算编制是否经过科学论证； ②预算内容与项目内容是否匹配； 资金 预算编制 投入 科学性 4 ③预算额度测算依据是否充分，是否按 照标准编制； 4 ④预算确定的项目投资额或资金量是否 与工作任务相匹配。 — 11 — ①是否符合国家财经法规和财务管理制 度以及有关专项资金管理办法的规定； ②资金的拨付是否有完整的审批程序和 资金使用 合规性 8 手续； ③是否符合项目预算批复或合同规定的 8 用途； 资金 ④是否存在截留、挤占、挪用、虚列支 管理 出等情况。 预算支出 执行率 项目 预算调整 过程 率 本指标得分=（预算支出执行率-90%） 6 /(100%-90%)×10，低于 90%不得分，并 6 不得评优或良。 本指标得分=（1-丨预算调整金额/年初 2 预算丨）×100%×指标分值,调整率 大 0.65 于 50%不得评优。 ①项目的设立及调整按规定履行报批程 项目 项目实施 管理 程序 续，得 2 分； 4 ②项目采购实施严格执行相关制度规定 4 的，得 2 分；评价时发现有项目不符合 上述条件的，酌情扣分。 ①按要求开展项目支出绩效监控的，得 项目 监控 项目绩效 运行监控 3 分，否则不得分。 6 情况 ②按财政部门规定时间及时报送相关项 6 目支出绩效监控材料（监控表、相关 佐 证材料），得 3 分，否则不得分。 人员到位率=实际到位人数÷预计到位 数量 人员到位 指标 率 人员数*100%，人员到位率年度目标值为 13 100%， 实际人员到位率达 100%的得满分； 13 其余情况，本指标得分=实际满意率×指 标分值。 产出 审计项目参与率=招聘审计人员实际参 指标 与审计项目数÷总项目数*100%，审计项 质量 审计项目 指标 参与率 13 目参与率年度目标值为 95%或以上，实 际审计项目参与率达 95%或以上的得满 分；其余情况，本指标得分=实际满意率 ×指标分值。 — 12 — 13 收到工作 收到工作人员工作不规范有效投诉次数 人员工作 年度目标值为 0 次，实际收到工作人员 不规范有 12 效投诉次 工作不规范有效投诉次数为 0 次的得满 12 分，其余情况，每收到一次投诉扣 3 分， 数 直至扣完该指标分数。 服务 满意 对象 度指 满意 标 度指 标 科室对购买服务人员满意率=科室对购 买服务人员满意人数÷科室总人数 科室对购 买服务人 员满意率 *100%，科室对购买服务人员年度目标值 12 为满意率 85%或以上，实际科室对购买 12 服务人员满意率达到 85%或以上的得满 分；其余情况，本指标得分=实际满意率 ×指标分值。 累计得分 94.65 评价 结果 绩效 注：等级划分为四档：90（含）-100 分为优、80（含）-90 分 等级 为良、60（含）-80 分为中、60 分以下为差。 优 — 13 —