3.2021年重点项目绩效评价报告.doc

2018-2020 年增城区公路路灯维护支出项目 绩效评价报告 受广州市增城区财政局委托，天职国际会计师事务所（特殊 普通合伙） （以下简称“天职国际” ）对广州市增城区交通运输局 （以下简称“区交通局” ）2018-2020 年“增城区公路路灯维护支 出”项目实施绩效评价，我司本着客观、公正、公平的原则开展 评价工作，形成本绩效评价报告。 本次财政支出项目评价期为 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日，经评价，该项目绩效等级为“良” 。 一、项目基本情况 （一）项目概况 “增城区公路路灯维护支出项目”是根据《国务院办公厅转 发发展改革委等部门关于加快推进合同能源管理促进节能服务 产业发展意见的通知》 、 《广东省推广应用 LED 照明产品实施方 案的通知》 、 《广东省人民政府办公厅关于进一步加大工作力度确 保完成推广使用 LED 照明产品工作任务的通知》等文件实施的政 府采购项目。 为促进节能减排，加快推动 LED 节能智能化改造，实现公 路路灯高效管理和市场化养护，提高增城区公共道路路灯的照明 和节能水平，为市民创造一个更安全便利的出行环境，区交通局 —1— 结合增城区公路实际，制定《增城市公路 LED 路灯节能智能化改 造合同能源管理及市场化养护项目实施方案》 （以下简称“实施方 案”） ，并在增城区人民政府第 14 届 57 次常务会议中正式通过。 增城区采取“合同能源管理（EMC）”模式，通过公开招标的方式， 政府与节能服务公司签订合同，为公路路灯项目开展节能智能化 改造及市场化养护工作。 （二）项目目标 合同能源管理（EMC）模式是一体化集中统筹管理，避免政 府与节能管理公司在管理工作中出现互相推卸责任的情况，并通 过路灯节能智能化促进节能减排、减缓温室气体排放，建设资源 节约型和环境友好型社会。 2018-2020 年增城区公路路灯维护支出项目的绩效目标主要 包括加装路灯 LED 智能化控制系统，并负责改造后的养护工作以 保证节能智能化效果，包括保证公路路灯亮灯率、提升节能率、 照明质量以及产生节能效益。区交通局前期制定了完整、清晰的 绩效目标，根据《实施方案》和《增城市公路 LED 路灯节能智能 化改造合同能源管理及市场化养护采购项目合同书》 （以下简称 “合同书” ） ，从实施项目后预期达成的效果中可整理出以下目标， 具体如表 1-1 所示： —2— 表 1-1 绩效目标 序号 绩效目标 1 2 养护 5,828 盏 LED 路灯及其相关设备，以及合同期内新增数量为总数 10%以 内的路灯； 项目综合节能率达 50%以上； 3 照明质量提升 10%以上； 4 路灯亮灯时长平均每天不低于 11 小时； 5 亮灯率达 98%以上； 6 设施完好率达 97%以上； 7 亮、灭灯准时+/-3 分钟； 8 故障修复时间及时率 100%。 （三）项目资金 2018 年年初预算 1,336.50 万元，年中调增 309 万元，预算调 整后金额为 1,645. 50 万元。2018 年度结算费用为 1,503.27 万元， 其中，含有 2017 年 12 月到 2018 年 11 月的公路路灯节能改造收 益分享费 492.31 万元、公路路灯维护费 353.56 万元和公路路灯 照明费用 657.40 万元。 2019 年年初预算 1,431 万元，年中调减 294.57 万元，预算调 整后金额为 1,136.43 万元。2019 年结算费用为 1,135.63 万元，其 中，含有 2018 年 12 月到 2019 年 10 月的公路路灯节能改造收益 分享费 342.40 万元、公路路灯维护费 289.03 万元和公路路灯照 明费用（含有公路路灯照明电费）504.20 万元。 —3— 2020 年年初预算 1,266.60 万元，年中调减 87.74 万元，预算 调整后金额为 1,178.86 万元。2020 年结算费用为 1,178.86 万元， 其中，含有 2019 年 11 月到 2020 年 11 月的公路路灯节能改造收 益分享费 378.01 万元、公路路灯维护费 347.70 万元和公路路灯 照明费用 453.15 万元，具体详见表 1-2 至 1-5。 表 1-2 2018 年项目资金明细 万元 年度预算资金 支出额 预算执行率 维护费 375.40 353.56 94.18% 照明电费 0.00 0.00 0.00% 照明费用 660.00 657.40 99.61% 节能改造收益分享费 610.10 492.31 80.69% 表 1-3 2019 年项目资金明细 万元 年度预算资金 支出额 预算执行率 维护费 289.03 289.03 100.00% 照明电费 0.00 0.00 0.00% 照明费用 505.00 504.20 99.84% 节能改造收益分享费 342.40 342.40 100.00% —4— 表 1-4 2020 年项目资金明细 万元 年度预算资金 支出额 预算执行率 维护费 347.70 347.70 100.00% 照明电费 370.00 370.00 100.00% 照明费用 83.15 83.15 100.00% 节能改造收益分享费 378.01 378.01 100.00% 表 1-5 三年项目资金汇总 万元 年度预算资金 年度支出资金 预算执行率 2018 年 1645.50 1503.27 91.36% 2019 年 1136.46 1135.63 99.93% 2020 年 1178.86 1178.86 100% 合计 3960.82 3817.76 96.39% 二、项目绩效 （一）路灯维护工作质量高，出行环境得到改善 项目实施改造后，项目实施方荣文科技负责了 5,828 盏路灯 及后续几年增加的公路路灯的维护工作，公路路灯的所在路段覆 盖村落及社区，保障了大量民众的出行安全。同时，亮灯时长达 到了每日 11 小时，在冬季，亮灯时长更会根据天气情况进行有 —5— 效的调整， 减少夜间交通事故的发生；公路路灯亮灯率达到了98%， 为民众提供了良好的出行道路环境。 （二）发挥智能化管理作用，节能减排效果明显 在实施 LED 路灯节能智能化改造之前， 《实施方案》里估算 LED 路灯改造可使每年节约电量为 458 万度，节电率达到 60%， 年均耗电量 764 万度。LED 路灯实施智能化后能够通过后台设备 进行实时监控，如遇到恶劣天气或其他紧急情况，节能服务公司 可以实时控制开、灭灯时间，也可以根据实际情况调整路灯亮度； 路灯及其相关设备如有任何损坏，后台报警系统会实时通知节能 服务公司，由节能服务公司在指定时间内完成抢修。这一系列实 时控制工作使电量节约有了大幅度的提升。因此，改造后实际年 均节约电量 574.23 万度，节电率达到 72%，年均耗电量仅有 220 万度。由此可见，LED 路灯智能化改造项目后大幅度的提升了节 能效益，帮助政府减少开销。 实施 LED 路灯智能化改造后，LED 路灯因节省用电量，减 少了污染排放，达到了节能减排的效果。 《实施方案》里估算改造 后 LED 路灯能减少排放标准煤 19,236 吨、二氧化碳 50,398 吨、 二氧化硫 164 吨及氢氧化合物 142 吨，实际减排情况为标准煤 6,029.46 吨、二氧化碳 15,797.08 吨、二氧化硫 51.41 吨、氢氧化 合物 44.51 吨。评价期内，能源排放得到了大幅度的减少。 （三）实行合同能源管理模式，充分发挥市场机制的优势 —6— LED 路灯智能化改造项目采取合同能源管理（EMC）模式展 开，EMC 模式是指政府机构运用市场手段促进节能的服务机制。 区交通局与荣文科技签订合同，区交通局作为项目实施单位，有 权对荣文科技开展工作核查；荣文科技则主要负责公路路灯改造、 维护等服务，并以节能效益分享方式回收投资和获取合理利润， 由专业节能服务公司开展计划使整个项目降低了技术风险及 LED 路灯改造的资金。项目实施单位和节能服务公司明确的工作 义务更加强调了公平性，有效的避免了项目实施期间出现脱节、 互相推卸责任的情况。 （四）促进行业发展，建设资源节约型和环境友好型社会 LED 公路路灯改造项目为国家发展节能服务产业的迫切要 求做出了贡献，利用市场机制促进节能效益及减排，是建设资源 节约型和环境友好型社会的重要措施。区交通局作为项目实施单 位，引导荣文科技开展项目，支持节能服务产业发展。通过第三 方测评和月度考核的形式，及时总结遇到的问题和成功的经验， 帮助营造了节能服务行业发展的良好环境。同时，荣文科技通过 不断改造、维护酌量增加的 LED 路灯，进一步壮大，进一步增强 服务能力，为建立规范有序的节能服务市场做出了贡献。 三、存在问题 （一）重要数据丢失 评价期内，荣文科技路灯监控的重要数据丢失，且无法还原。 —7— 重要数据是指月度考核所需的数据，包括亮、灭灯时间、照明度 及故障修复记录，所丢失的数据对区交通局进行考核影响较大， 荣文科技也无法对历史数据进行追溯。 《合同书》 已明确节能服务 公司应当有责任严格的管理和维护智能系统，确保数据完善，并 保存至少一年以上的操作历史记录。评价组进行现场勘查时要求 荣文科技提供的评价期内的重要文件及历史数据，截至评价结束 日未能收到。 （二）绩效指标设立不规范 评价组通过查阅《实施方案》 、 《合同书》 、 《申报表》及《自 评表》发现绩效指标设立存在不规范的问题，举例如下： 1. 根据 2020 年度《申报表》 ，公路路灯节能改造收益分享费 项目一级指标“服务对象满意度”包含二级指标“具体指标”及 三级指标“所有高压钠灯具更换为 LED 灯具” 。该二级指标名称 无法反映考核的内容，且三级指标与满意度关联性不强。 2. 根据 2020 年度《申报表》 ，公路路灯节能改造收益分享费 项目的效益指标“减少标准煤 1,923 吨，减少二氧化碳 5,039 吨， 减少二氧化硫 14 吨，减少氮氧化合物 14 吨。节电率 65%以上” ， 指标值为“100” ，没有正确反映绩效目标含义。 根据区交通局填报的 2018-2020 年《自评表》 ，产出指标中的 “公路工程质量达标率” ；“系统故障修复响应时间” ；效益指标 中的“系统扩展性” ；“生态环境改善度”均未量化，指标设置不 —8— 明确、不规范。同时，节能效益分享费的成本指标“城镇保障安 居工程成本控制率”与项目关联性不强，不够贴合项目实际情况， 指标设立不够规范，无法衡量项目所产出的效果。 （三）月度考核不到位 评价组通过查阅《合同书》发现，区交通局对荣文科技的考 核过程存在不严谨的情况。路灯照明度的指标设定为改造后应比 改造前提高 10%以上。研究院于评价期内出具的《节能检测报告》 显示，进行抽查检测的四条路段中，只有一条路段的路灯达到了 目标照明度，其他路段并未达成。 区交通局以月度考核的形式对荣文科技开展评分工作，路灯 亮度的考核结果记录在评分表中，评分表中显示每月的路灯亮度 都达标，与研究院出具的《节能检测报告》结果存在差异，且未 提供抽查路灯亮灯的记录。考核不到位导致了节能效益分享金额 不准确，造成项目资金支出未达到预期的效益。 四、改进建议 （一）优化智能系统，完善制度及流程 一方面，荣文科技在规定时间内优化信息系统，确保信息系 统运行稳定、有效，避免因系统故障导致数据丢失。另一方面， 交通局应完善相关管理制度，明确数据储存流程，相关人员应该 进行多方的进行备份， 避免因系统故障导致数据丢失的情况发生。 对于线下记录的数据， 应通过扫描等方式储存于线上云端数据库， —9— 以确保每项工作具有追溯性。 （二）规范绩效目标编制，明确年度工作指引 根据预算编制管理要求，区交通局应规范填报项目预算绩效 目标申报表，为项目年度工作提供清晰的指引，同时也为梳理项 目年度绩效做好前期工作。首先，绩效目标设定应符合项目实际 情况，避免设定与项目毫不相关且无法达成的指标。其次，绩效 目标应充分量化，确保指标完成情况可衡量，无法量化的指标应 明确判断标准和依据。 （三）加强考核管理，避免流于形式 区交通局应加强对荣文科技的考核管理，严格遵守合同约定 的考核内容，在记录考核结果的基础上，应保留考核记录原始文 件。对于考核结果不达标的情况，区交通局应在考核表中进行扣 分，并督促荣文科技在规定的时间内完成整改，严禁考核工作流 于形式。同时，每月计算节能效益分享金额时，应严格查询月度 考核表，在整体以达标的情况下，履行 90%节能效益分享给予荣 文科技。 —10— 2019-2020 年增城区公交运营改革政府 购买服务支出项目绩效评价报告 受广州市增城区财政局委托，天职国际会计师事务所（特殊 普通合伙） （以下简称“天职国际” ）对广州市增城区交通运输局 （以下简称“区交通局” ） “2019-2020 年增城区公交运营改革政 府购买服务支出项目” （以下简称“公交运营项目” ）实施了绩效 评价，我司本着客观、公正、公平的原则开展评价工作，形成本 绩效评价报告。 本次财政支出项目评价期为 2019 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日，经评价，该项目绩效等级为“中” 。 一、项目基本情况 （一）项目概况 为解决公交行业由于缺乏相应制约机制引起的成本与服务 质量、经济效益及社会效益的矛盾，建立优质高效的公共交通服 务体系，打造市民满意的增城公共交通，落实 2018 年“增城区 公交运营改革”十大民生实事，区交通局委托广州市交通运输研 究所参考省内实行 TC 管理模式城市（顺德、三水、惠州）的成 功经验，结合增城区实际情况，制定《增城区公交 TC 运营改革 工作实施方案》 （以下简称“实施方案” ） ，并在增城区人民政府第 —11— 二届 30 次常务会议中正式通过。 “公交运营项目”是区交通局根据《实施方案》等文件实施 的政府采购项目。自 2019 年起，增城区采取公共交通共同体 (Traffic Community，简称“TC”)模式，在明确公交线路经营权 全部归属政府所有的前提下，政府以签订合同及考核兑现的形式 向运营商购买公交服务，并以“科学管控成本、直接惠及市民、 促进公交行业良性运行”为发展方向，构建与增城区现阶段发展 相适应的公交网络。 （二）项目目标 TC 公交运营改革的总目标是统一服务标准，提升公交形象， 增强公交吸引力，建立适应城市功能结构、满足市民出行的公交 线网；提高市民公交出行率，缓解城市拥堵，构建便捷、安全、 低碳的公交服务体系。 2019-2020 年增城区公交运营改革政府购买服务支出项目的 总体绩效目标主要是大幅提升设施供给和服务供给能力、实现客 运量规模增长，提升公交分担率、提高增城区公交出行的满意度。 根据《实施方案》 ，从实施改革后预期达成的效果中可整理出以下 每年的具体指标及目标值，如表 1-1 所示： —12— 表 1-1 绩效目标 序号 绩效目标 1 公交线路不低于 63 条，线路总长度增至 1,238 公里； 2 运营车辆配置增至 582 标台（不含农村客运 30 台车） ； 3 公交车辆万人拥有率增至 6.5 标台/万人； 4 纯电动公交车故障率不高于 0.6 次/千公里·辆； 5 日行驶总里程增至 101,826 公里； 6 500 米站点覆盖率增至 82%； 7 高峰发车间隔不超过 16.5 分钟，平峰发车间隔不超过 25 分钟； 8 新塘、荔城公交、镇际线服务时间定为 6：30-21:30，地铁接驳为 6:00-23:00， 乡镇线路为 7:30-18:30； 9 2019 年日均客运量达到 14.55 万人次/日；2020 年日均客运量达到 9.19 万人次 /日； 10 2019 年票款收入不低于 9,500 万元，2020 年票款收入不低于 6,000 万元，每年 广告收入不低于 60 万元； 11 年度平均公交分担率 7.9%以上； 12 年均投诉量不高于 2018 年水平； 13 纯电动公交车占比率不低于 72%； 14 资金支出申请及票款收入上缴按相关的时间要求内完成。 （三）项目资金 2019 年年初预算资金为 24,135 万元，年中调增 4,467 万元， 调整后金额为 28,602 万元， 调整率为 18.51%；实际支出 25,747.10 万元，支出率为 90.02%。 —13— 2020 年年初预算资金为 25,977.60 万元，年中调减 4,543.40 万元，调整后金额为 21,434.20 万元，调整率为 17.49%；实际支 出为 21,434.20 万元，支出率为 100%。 表 1-2 项目资金安排情况 2019 年 2020 年 年初预算 24,135.00 25,977.60 年中调整 4,467.00 -4,543.40 最终预算 28,602.00 21,434.20 总体支出 25,747.10 21,434.20 预算执行率 90.02% 100.00% 二、项目绩效 （一）深化公交运营改革，提升公交供给能力 实行公交运营改革两年以来，项目实施单位根据市民实际需 求，主动调整运力，公交供给能力得到显著提升，主要体现在线 路规模、线路长度、运营车辆数目等方面。改革前，公交线路条 数为 58 条，改革后，公交线路增至 106 条公交线路（含 22 条定 制学生专线） ，线路条数增幅为 82.76%；改革前，公交线路总长 度为 1173 公里，改革后，公交线路总长度为约 2,836.10 公里， 线路长度增幅为 141.8%。公交车投入方面，改革前，运营车辆总 数为 409 台，改革后，运营车辆总数为 709 台公交车（其中包含 —14— 570 台更新的纯电动公交车，139 台非电动公交） ，车辆数量增幅 73.35%，公交纯电动化达 80.39%，新增及更换公交车中新能源公 交车占比 100%；500 米公交站点城区覆盖率由改革前 70%提高至 89.27%。公交运营里程方面，日均运营里程由改革前 6.74 万公里， 提升至 11.01 万公里，日均里程增幅达 63.35%。 （二）公交出行体验感较好，群众满意度持续提升 根据公交满意度调查数据，2019-2020 年度公交运营改革项 目总体满意度达到了 90.31%，TC 改革后的总体满意度达到了 96.47%，特别是乘坐体验、车况及车内环境卫生及准点率均达到 了非常高的满意度。 公交投诉方面，2020 年总公交投诉量为 481 单，2019 年总 公交投诉 561 单，公交投诉量逐年下降。以上数据表明，公交设 施及线路运营供给能力的有效改善，体现了广大市民对增城区公 交运营满意度的大大提高。 （三）规范公交运营补贴模式，提高企业服务积极性 公交运营改革实现了对公交服务的“统筹扶持” ，让公交企 业专注发展提升服务水平。实行改革前，增城区公交运营补贴采 取的是《增城市公交客运工作方案》中所规定“单车封顶 10 万 元/年的补贴模式” ，与企业成本（尤其是人工成本和物价）刚性 上涨规律不相匹配。据往年审计报告，2016 年二汽、粤运公交企 业年度单车亏损约 11 万元，高于单车补贴限额，企业生存面临 —15— 困境，频繁出现企业热线争抢客流、冷线无人问津，司乘人员服 务态度差，拒载老人等问题。 实施公交运营改革后，通过采取“票运分离”的模式，由政 府向企业购买公交服务，以每车每公里结算价格和实际运营里程 结算线路营运费用，并将费用与公交服务质量相挂钩，体现了合 理性。该模式的实施有效杜绝了公交企业不良竞争、拒载老人等 服务问题的出现，大大调动了公交运营企业提供高质量运营服务 的积极性，促进增城区公交服务品质的提升。 （四）促进环境可持续性发展，提高民众生活质量 实行公交运营改革以来，随着公交吸引力的稳步提升，公交 主体地位逐步确立，公交车站点设立增多，实现了道路交通资源 的高效利用；公交线路进一步优化及公交服务质量持续得到提升， 既为市民提供经济便捷的出行条件，又为增城区经济发展提供良 好的交通生态环境；同时，在评价期内，纯电动公交车占比得到 了明显的提升， 大幅度降低了非新能源公交车所带来的污染排放， 最大限度的减少了对生态环境的污染和破坏，真正提高了居民的 生活质量。 （五）积极应对突发情况，做好抢险救灾和疫情防控 为方便区疫情防控人员前往各高速公路出口开展疫情防控 工作，在 2020 年 1 月 31 日下午临时开通疫情防控接送专线共 5 条，作为接送防控疫情工作人员的保障线路。此外，受到 2020 —16— 年 5 月 22 日特大暴雨影响，地铁十三号沙村地铁站—新沙地铁 站线段暂停运营。为解决市民出行需求，区交通局组织 TC 公司 开通地铁接驳应急专线，公交车辆接驳运营工作均进行“滚动流水 式”发班，根据客流实际情况对班次、运力进行动态调整。 三、存在问题 （一）客流量未达预期 评价组通过查阅相关资料发现，客流量增幅未达预期。2020 年公交总客流量为 1,922.51 万人次，2019 年公交总客流量为 3,096.86 万人次，2020 年相比 2019 年公交客流增长率为-37.92%， 2019 至 2020 年客流量平均值相比 TC 改革前增长率为-29.70%， 未达到《实施方案》中预期目标。此外，评价组通过计算公交分 担率，评估群众使用公交出行的意愿，2019 至 2020 年公交分担 率平均值为 5.04%，相比 TC 改革前增长率为-14.58%，未达到 《实施方案》中预期目标。 客流量与公交分担率均为负增长，反映了评价期内，使用公 交车的群众数量以及群众出行使用公交车的意愿呈现下滑的趋 势，一方面是由于受新冠疫情影响，为避免疫情感染以及防止疫 情扩散，更多的群众选择“宅家抗疫，减少出行” ，出行意愿下降； 另一方面， 《实施方案》中 14.55 万人次/日的客流量，30%的增长 率为地铁站周边范围内禁摩的政策实施，由于地铁站周边禁摩政 策未实施，导致客流量未达到预期目标。 —17— 根据满意度调查结果显示，公交车等待时长与站点设置满意 度均偏低，部分调查对象表明公交车发车间隔较长、班次不多、 无公交站牌、公交车未靠站、报站准确率低等情况，造成公交车 无法满足市民出行需求，整体公交出行体验不佳。实施改革后， 满意度调查结果显示，服务质量有个别问题需改善。其中，特别 针对于公交车驾驶员素质问题， 以及在公交运营公司核查模式下， 公交车司机如遇滞留、堵塞等问题需在行程中拍照报备，该考核 模式可能对司机施加了压力，从而引发公交车安全问题的发生； 其他方面在 TC 改革后整体情况达到了较高的满意度，但在等待 时长方面还有待改善空间。 （二）财政收入与预期存在偏差 财政收入包括两个方面：公交票款收入与广告收入。经评价 组通过查询相关文件发现，2019-2020 年度预期公交票款总收入 为 15,500 万元，实际公交票款总收入为 12,618.18 万元，预期与 实际存在 2,881.82 万元的偏差，2020 年度预期广告收入为 60 万 元，实际广告收入为 12.11 万元，预期与实际存在 47.89 万元的 偏差。两项收入均未达到设定的目标。 公交票款实际收入未达标，一方面的原因是，2019 年公交车 日均客流量未能达到预期设定的目标，2020 年度又因新冠肺炎疫 情的影响，公交日均客流量相较 2019 年度进一步下降。另一方 面的原因是，评价期间内，增城区政府对部分乘客实行优惠政策， —18— 享受免费待遇的乘客有所增加，公交车付费客流量增幅较少，自 2020 年 7 月起该项目共实施了 15 次 6 折优惠和中小学生 5 折优 惠，票款未按实际固定票价收入，导致票款收入预期与实际值存 在较大的差距。 广告实际收入未达标，主要原因是，TC 改革后是从 2020 年 10 月起签订招标合同，2020 年 11 月有收取第一期广告收入，虽 有收入但仍未达到预期设定广告收入为 60 万元的目标。 （三）公交万人拥有率下降 评价组通过查阅相关文件发现，项目实施前，增城区公交万 人拥有率为 5.4 标台/万人，2019-2020 年度增城区公交万人拥有 率均值为 4.95 标台/万人，低于《实施方案》中的 6.5 标台/万人 的预期目标，甚至公交万人拥有率出现负增长的趋势。 公交万人拥有率负增长原因主要有两方面。其一，由于改革 实施后日均客流量增幅未达到预期水平，人民群众搭乘公共汽车 出行意愿不高，因此增城区公交车数量无大幅度增加；其二，由 于项目实施后增城区常住人口数量迅速上涨，根据《实施方案》 推算项目实施前增城区常住人口约为 75.74 万人，至 2019 年常住 人口数量增涨至 126.04 万人，而 2020 年增城区常住人口数已达 到 146.63 万人，增幅率达到 93.60%。公交车增长的幅度不及常 住人口增长的幅度，导致了万人拥有率出现负增长的情况。 （四）业务管理制度不健全 —19— 评价组现场查阅相关业务管理制度等资料发现，区交通局作 为项目实施单位，并未出台相关的项目业务管理规范，对于项目 开展过程中的各类监督管理工作，整体参照广州市交通运输局下 发的相关通知及文件执行， 未结合增城区公交运行特点进行调整。 该问题截至本次绩效现场评价时（2021 年 7 月 15 日）尚未整改。 由于区交通局没有对 TC 公司出台管理制度，区交通局与 TC 公 司两方对于项目执行的理解可能存在不一致的情况，可能造成业 务实际执行与预期目标产生偏差，且在日常工作过程中，可能存 在权责划分不清晰，导致责任落实不到位，不利于高效完成任务。 四、改进建议 （一）合理分配线路运力，增强群众出行体验 为保障广大市民的出行需求，疫情常态化防控期间，在确保 疫情防控措施安全到位的前提下，TC 公司应持续根据防控需要 和客流变化情况，对公交线路运营班次进行适时动态调增，缩短 发班间隔，尽量疏散客流、增强群众公交出行体验感。为了确保 TC 模式下公交稳定运行，实现公交线路及运力优化配置，TC 公 司应对公交线路运力进行合理分配，对每日总运营里程进行严格 把控。结合现场调查、客流统计、企业反馈等方式，对于客流量 较大的线路，应提高发车频率，增加公交线路车辆的有效利用率； 对于客流量较小的线路，应降低发车频率，进一步减少空载率。 同时，为了更好地满足市民公交出行需求，TC 公司持续跟 —20— 进线路优化工作的开展情况，积极收集有关部门、市民反馈意见 和建议，通过现场调研，及时对线路及运力进行规划和优化调整， 从而切实满足市民出行需求。 （二）建设公交客流分析平台，合理配置车辆 针对万人拥有率指标不达标的情况，反映出车辆配置可能存 在不足的问题。区交通局应考虑增加车辆配置的必要性，一方面 需要考虑群众的出行意愿，建设公交客流分析平台，采取科学技 术手段，对区公交数据，包括客流、线网、场站、运力等进行大 数据采集，分析居民出行频率、方式构成、目的构成、时耗与时 间分布特征、空间特征、距离特征、居民出行意愿等居民出行特 征，合理投放公交车辆；另一方面，根据防控需要和客流变化情 况，TC 公司应对人流量密集的站点增加车辆投放，降低车辆拥 挤程度，维护市民的出行安全。 （三）开发营收新模式，增加财政收入 针对公交票款收入低于预期的情况，TC 公司应与公交运营 公司进行充分的沟通，根据客流量及不同线路的特点，公交运营 公司可以选择固定票款或浮动票款收入模式，对于运营里程较长 与跨区较多的公交线路，适当考虑采用阶梯式递增收费的模式， 根据乘客实际乘车站点数进行区间收费。 针对广告收入低于预期的情况，TC 公司应探索多元化的广 告投放模式，不止局限于公交车车身贴广告的形式。TC 公司与 —21— 公交运营公司可以适当考虑利用公交车内的剩余空间安装小型 屏幕及广告栏，使商家有更多广告投放位置的选择。 （四）建立健全项目管理制度，提升业务管理水平 区交通局应尽快完善项目管理制度，从而实现对整体项目的 监督与管理。从组织架构的角度看，区交通局作为项目实施单位， 对项目实施的规范性应进行管理和指导；TC 公司作为项目管理 层，应接受区交通局的管理和指导，并同时执行管理公交运营公 司的工作。不同层级的管理确保各个层级权力相互制约，避免了 权力不受约束的风险。业务管理制度内容包括但不限于站点布局 规划、线路优化调整、TC 公司职能界定、投诉响应、考核机制 等方面。 —22— 区中医医院托管区颐养院创新改革打造“医康 养护”四位一体医养深度融合示范点 工作方案绩效评价报告 广东中大管理咨询集团股份有限公司（以下简称“中大咨 询” ）对广州市增城区颐养院（以下简称“区颐养院” ）的“区中 医医院托管区颐养院创新改革打造‘医康养护’四位一体医养深度 融合示范点工作方案”实施绩效评价，我司本着客观、公正、公 平的原则开展评价工作，形成本绩效评价报告。 本次财政支出项目绩效分优、良、中、低、差五个等级，评 价基准日为 2020 年 12 月 31 日，同时将根据实际需要拓展评价 期为 2019 年 10 月 1 日至 2021 年 5 月 31 日，经评价，该项目绩 效等级为“中” 。 一、项目基本情况 （一）项目概况 广州市增城区颐养院（以下简称区颐养院）成立于 2008 年 6 月，为广州市增城区民政局（以下简称区民政局）下属事业单位。 为进一步提升增城区养老机构的服务能力及水平，2013 年广州市 增城区人民政府将区颐养院建设纳入十件民生实事。新颐养院于 2017 年 1 月 23 日完成建筑工程竣工验收，2017 年 12 月 30 日完 成增城区颐养院的整体搬迁工作，2018 年 1 月 1 日正式开始试运 行。试运行期间区颐养院为独立运营（该阶段运营模式称为“原 —23— 模式” ） ，主要依照国家、省、市、区相关规定和要求进行管理。 为推进增城区医疗健康养老服务业综合改革，经广州市增城 区人民政府审批后，区颐养院、广州市增城区中医医院（以下简 称区中医医院） 、广州市增城区民政局、广州市增城区卫生健康局 四方签订了《增城区颐养院委托增城区中医医院运营管理协议 书》 ，并于 2019 年 10 月 1 日正式开始托管运营。结合区中医医 院托管区颐养院实际工作情况， 区卫健局和区民政局于 2020 年 11 月 10 日印发了《广州市增城区进一步深化区中医医院托管区颐 养院创新改革打造“医康养护“四位一体医养深度融合示范点工 作方案》 （区中医医院托管区颐养院阶段的运营模式称为“新模 式” ） 。 （二）项目目标 本次绩效评价对象是区中医医院托管区颐养院创新革打造 “医康养护”四位一体医养深度融合示范点工作方案。根据《广 州市增城区进一步深化区中医医院托管区颐养院创新改革打造 “医康养护”四位一体医养深度融合示范点工作方案》 ，项目目标 为“区中医医院托管运营区颐养院，按照国家《养老服务标准体 系建设指南》要求，力争 1-2 年将区颐养院建成五星级养老机构， 打造‘医、康、养、护’四位一体医养深度融合示范点；区中医医 院老年病学科、传统疗法科、中医药‘治未病’健康养老等综合服 务能力得到有效提升和发展” 。 （三）项目资金 —24— 区颐养院 2020 年度年初预算数为 4,175.43 万元，调整预算 数为 3,986.41 万元，决算数为 3,613.27 万元，项目支出执行率为 90.64%。主要用于区颐养院日常运营所需及基础设施建设。 二、项目绩效 （一）相关制度落实到位，入住老人满意度高 区颐养院能按照《广州市增城区颐养院护理工作制度汇编》 等制度要求落实有关护理要求及监管措施， 提高了护理服务质量， 入住老人满意度较高。区颐养院严格落实疫情防控要求，在常态 化疫情防控下有序安排养老服务工作，严格执行各类安全管理规 定，进行电梯事故应急演练、食品留样等，并根据老年人需要建 设门诊药房、安装大屏幕等等。 （二）养老服务收入增幅明显，有助减少财政负担 区颐养院养老服务收入增长率呈现上升趋势，2020 年增长率 为 92.77%，人均养老服务收入于 2020 年达到最高值 2.39 万元； 财政负担的区颐养院日常运营费用总额保持增长，但在人均运营 财政负担（该值为运营类支出与养老服务收入的差值/入住老人数 量）方面呈现下降趋势；人均运营成本保持增长，但人均运营财 政负担下降了 6.05%，即人均运营财政负担的下降主要原因不是 运营成本的下降，而是养老服务收入的增加。 三、存在问题 （一）绩效指标科学性不足，绩效管理不完善 绩效指标科学性不足，主要体现在指标设置不规范及指标设 —25— 置不全面。 “提升养老护理质量”指标预期实现值为“养老护理质 量实现率 100%” ，但未明确具体的计算过程；绩效指标不够全面， 项目仅设置了 2 个效益指标，不利于全面评估项目的效益实现情 况。绩效管理不完善，主要体现在绩效监控不足。项目单位仅进 行预算调整，未涉及监控具体工作、绩效指标的完成情况，不利 于推进项目实施的进度。 （二）床位利用率低，养老服务吸引力不足 床位利用率较低。截止 2020 年 12 月 31 日，区颐养院床位 利用率为 58.00%，为 2018-2020 年近三年最低值。养老服务吸引 力不足，在广州市公办养老机构入住评估轮候系统中的运营机构 轮候信息，区颐养院空床覆盖率（该值为空床总数/评估人数） 6300%，为全市公立养老机构最高，说明目前区颐养院提供的养 老服务供过于求。 （三）医养融合模式不清晰，长期规划不明确 区颐养院缺少相关发展规划，包含阶段性规划及长期规划。 从总体目标的阶段性目标“力争 1-2 年将区颐养院建成五星级养 老机构”来看，尽管区颐养院获得了“广东省三星级养老机构” 这一评定，但目前建设进度与总体目标存在一定差距，项目单位 未能将这一目标拆分为具体、可衡量的阶段性目标，不利于总体 目标的实现。 四、改进建议 （一）科学设置绩效指标，提升绩效管理意识 —26— 建议以绩效目标为核心，适当选取能够反映产出、效益的项 目绩效指标，并明确该指标的含义及计算方式，结合预算金额、 工作任务、往年达成情况等因素选用合理的绩效指标值，保证绩 效指标的有效性。同时进一步完善绩效管理制度，通过绩效监控 把握具体实施进度，提升管理效率。 （二）探索盈利新模式，突出中医特色等差异化定位 建议区颐养院在履行政府兜底养老服务职能、做好特困老人 集中供养工作的基础上，积极探索“普惠性+自主运营”模式， 面向社会自主收住具有养老服务需求的老人，同时开展各类特色 服务，进一步降低对财政的依赖。区颐养院可发挥中医院托管优 势，建设中医药治末病健康养老体系，从而形成与其他养老机构 差异化的定位。 （三）明确发展目标及途径，完善专业人才储备 区颐养院需进一步明确具体的发展目标和途径。建议依据工 作方案中的要求，明确长期及阶段性发展目标，然后细化年度工 作计划。同时，建议做好专业人才储备，定期对从业人员进行正 规化、规范化的培训，储备一批专业人才。 —27— 增城区房地一体农村宅基地和集体建设用地 确权登记发证项目绩效评价报告 受广州市增城区财政局委托，广东宏正工程咨询有限公司对 广州市规划和自然资源局增城区分局“增城区房地一体农村宅基 地和集体建设用地确权登记发证项目”实施绩效评价，我司本着 客观、公正、公平的原则开展评价工作，形成本绩效评价报告。 本次财政支出项目评价期为 2020 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日，经评价，该项目绩效等级为“良” 。 一、项目基本情况 （一）项目概况 根据《市规划和自然资源局增城区分局关于印发增城区“房 地一体”农村宅基地和集体建设用地确权登记发证工作实施方案 的通知》 （穗规划资源增〔2020〕3 号）文件，增城区“房地一体” 农村宅基地和集体建设用地确权登记发证工作目标任务为：以 “总登记”方式对符合登记发证条件的宅基地使用权及其地上房 屋所有权和集体建设用地使用权及其地上建筑物、构筑物所有权 进行统一确权登记并颁发《不动产权证书》 ，确保 2020 年底前基 本完成“房地一体”确权登记发证工作。已分别颁发宅基地、集 体建设用地使用权证书和房屋所有权证书或者已按“房地一体” 原则登记颁发《不动产权证书》的，遵循“不变不换”的原则， —28— 原证书依然合法有效。项目工作内容包括权籍调查、资格审核、 登记发证、成果汇交等环节。 （二）项目目标 基于项目单位年初申报预算绩效目标与项目年度预算安排， 结合省、市关于“房地一体”农村宅基地和集体建设用地确权登 记发证工作的实际推进情况，对项目 2020 年度绩效目标进行调 整细化如下： 一级 指标 二级 指标 数量 指标 房地一体权籍 调查完成率 登记发证率 产 出 指 标 效 益 指 标 三级 指标 三级指标解释 实际完成房地一体权籍调查宗地 数/全区宅基地和集体建设用地 宗地数*100% 实际核发不动产权证宗地数/全 区宅基地和集体建设用地宗地数 *100% 提交成果需符合相关业务及技术 标准要求 指标值 100% 25% 质量 指标 成果符合要求 情况 成果质量通 过省、市抽检 时效 指标 完成及时性 考核项目做开展是否符合省、市、 符 合 进 度 要 区工作部署要求 求 社会 效益 农民合法财产 权益保障情况 考核 2020 年度工作对农民合法财 有效保障 产群益的保障情况 经济 效益 宅基地及集体 建设用地流转 情况 考核 2020 年度工作对宅基地及集 体建设用地流转、农民收入增加 有效促进 情况 满意度 指标 受益群体满意 度 考核受益群体对 2020 年度工作满 根据实际 满意度情况 意度情况 （三）项目资金 2020 年度，项目年初实际下达资金 36,000,000.00 元，年中 调减指标 789,528.51 元，年内实际支出 35,180,271.49 元，年末统 —29— 筹收回 30,200.00 元，预算支出执行率 99.91%。 二、项目绩效 （一）领导重视，出台政策，成立机构 增城区委区政府高度重视“房地一体”农村不动产登记工作， 率先于 2019 年 12 月 29 日审议通过工作方案和工作经费，2020 年 4 月 24 日印发工作实施方案，成立区级工作领导小组，统筹 推进全区“房地一体”农村不动产登记工作。2020 年 4 月 27 日 以区政府名义发布《通告》 ，2020 年 5 月 13 日召开区级动员大会， 并将《通告》派发至各镇（街） 、村社，全面铺开“房地一体”工 作。 （二）落实经费，先试先行，先易后难 为全面铺开工作奠定坚实基础，经增城区政府常务会议审议 同意工作经费 1.19 亿元，安排 2020 年度预算 3600 万元，率先落 实资金保障。除广州市市白云区是省级试点之外，增城区是全市 第一个启动试点的区，于 2020 年 1 月 17 日启动中新镇坑贝村坑 贝社、朱村街神岗村六社两个村社试点。 （三）创新方法，应用技术，提速保质 首先搭建实景三维管控平台，探索实景三维模型在质检与成 果公示方面的应用。其次应用微信小程序研发一线管控工具，动 态精准管控测绘作业。 一线管控微信小程序集成 “每日签到” 、 “问 题上报” 、 “近期通知” 、 “工作进展”等模块，在作业人员签到， —30— 项目开展过程中遇到的问题上报与汇总，发布项目最新通知，管 控项目进度，了解已投入人员情况等方面有效提升业主单位和监 理单位的效率。最后研发进度质检工具，对部分问题自动检查， 配合人工检查，一键输出《关于进度填报表的审核意见》 ，有效提 升进度表审核效率与准确率。 三、存在问题 （一）绩效管理意识不足，自评工作质量有待提高 绩效自评是项目资金使用单位对项目资金使用过程全方面 进行的总结和汇报，侧重于绩效结果的如实反映，是衡量项目实 施效果的重要依据。经资料核查以及现场访谈发现，项目单位绩 效管理意识不足、绩效自评工作质量有待提高，存在问题如下： 一是绩效管理意识不足。项目单位在开展项目绩效自评工作时， 未能完全对照本项目在预算编审系统申报的绩效指标申报情况 进行对比分析。二是对自评工作的重视程度不足。评价初期提供 的《自评表》存在填报不对应、数据不够准确的情况；《自评报 告》部分内容缺失，撰写不够详实，分析不够到位；项目佐证资 料提交完整性方面有所欠缺，如项目预算编审系统申报绩效目标 材料及项目实施过程材料等绩效评价重要环节的资料在评价初 期未能提供。 （二）绩效目标设置科学性有待提高 一是绩效目标合理性不足。项目总体绩效目标和年度绩效目 —31— 标仅反映了项目实施内容，未能反映项目产出指标、效益指标和 满意度指标，且本项目属于跨年性项目，项目总体绩效目标与年 度绩效目标不应完全一致，绩效目标设置不合理，不利于后期绩 效追踪与考核。 二是绩效指标设置不够规范。本项目总体预算和年度金额均 超过 500 万，但总体绩效指标仅设置了 3 个产出指标，未设置项 目效益指标，而年度绩效指标中唯一的效益指标未设置明确的预 期指标值。另外本项目属于跨年性项目，项目年度绩效指标不应 超出总体绩效指标范围。 三是绩效指标有效性不足。项目绩效指标设置不全面，项目 产出方面缺少时效方面的指标，项目效益方面缺少社会、经济、 可持续性、满意度方面的指标。另外指标值设置不合理，取值依 据不足，不能够准确反映项目特点。 （三）预算编制科学性不高，资金管理水平有待提升 一是项目单位编制的预算支出明细与省文件的项目明细不一 致，且没有相关的佐证材料，预算编制的依据欠充分，且项目单 位编制的年度预算没有对预算支出项目进度和支出明细进行合 理的预测和细化，导致项目实施过程中出现需要调剂补充其他项 目资金的情况，如调剂 56.25 万元到下属单位用于办证工本费等。 二是对下拨到镇街的经费延伸管理不到位，一方面对镇级资 金的使用情况缺乏有效的监督管理措施，对资金使用情况不能全 —32— 面把握；另一方面下拨到镇级的资金的支出方向与区本级监理合 同约定的支出内容相同或相近，项目资金有重复支付的可能，容 易造成财政资金的浪费。 （四）项目管理流于形式，主体责任落实不到位 一是合同风险防范意识较差，由于本项目是一个跨年度项目， 履行期限较长且需要根据政策的变化适时调整，但技术服务合同 中对违约责任、合同调整等约定，均不能满足项目实施过程中可 能发生的各种突发情况或违约责任， 不能充分保护采购人的利益， 保障财政资金的安全。 二是对中标单位的履约情况管理缺位严重，主要表现在：仅 要求监理单位上报两次名单，但未核查报送的名单与投标时确定 的名单是否一致；在技术服务合同中约定的外派人数与实际签到 人数差别较大的情况下，未有效地要求中标单位进行整改，也没 有合同约定追究中标单位的违约责任；允许技术服务中标单位的 项目负责人采用授权委托的方式授权与项目需求不符且不具备 相应资格的其他人履行项目负责任人的职责；对技术服务中标单 位的实际完成进度缺乏有力的管控措施，没有项目实际进度的相 关佐证材料，对中标单位未按合同约定完成相关工作的情况不能 及时采取预案措施，一定程度上影响了项目的实施进度。 四、改进建议 （一）强化绩效管理意识，提高自评工作质量 —33— 预算绩效管理的核心是强化支出责任，即明确“用钱必问效， 无效要问责”的绩效管理意识，一是建议项目单位在今后的工作 中，加强对预算绩效管理工作的重视，把绩效理念融入到预算编 制、执行、监督管理的全过程，通过制定统一的工作规划、管理 制度体系，加强对预算绩效管理的保障支撑性。通过组织培训， 加强宣传等方式，提高对预算绩效管理的认识，充分理解财政绩 效评价指标体系，强化全过程预算绩效管理理念，进一步提高项 目单位全体人员的绩效意识。二是鉴于绩效工作的专业性，建议 项目单位制定单位内部的绩效管理制度，明确绩效评审工作的注 意事项，指定固定的、已接受培训的工作人员跟进绩效评审工作， 避免多头管理，口径不一，绩效工作人员应从项目申报到项目后 评价都关注绩效工作，根据绩效评审的要求收集好项目的过程资 料，避免出现项目需要后评价时才收集资料，造成资料缺失的情 况，影响到绩效评审的工作质量，若更换绩效工作人员注意做好 交接工作，以保证绩效评审工作的顺利进行。三是在开展项目自 评时，建议采取“谁申报，谁负责”的工作机制，专人负责，在 充分了解财政自评工作要求的前提下， 认真准确填写项目自评表、 按照自评报告规定提纲撰写自评报告且需根据自评资料清单及 时提交完整准确的项目资料， 为论证项目绩效情况提供有效依据。 （二）强化资金管理，以制度完善和落实为抓手 一方面加强对预算支出的结构性论证，项目单位在编制预算 —34— 时，应提供充分的预算依据，包括政策性依据和计算依据等，提 高预算编制的准确性、可行性；另一方面，进一步完善项目单位 的资金管理相关制度，特别是针对下拨的资金要切实加强监管， 做到“有漏洞，必堵塞” ， “有制度，必落实” ，不留监督管理的死 角。 （三）提高风险防范意识，进一步完善项目管理 一是建议可以在项目实施之初，通过向第三方购买服务的形 式，对项目实施全过程管理，从项目的投资决策到项目结束的全 过程进行计划、组织、协调等管理，实现预算控制、过程监管、 结果评价等均有监管，为压实业主的主体责任提供充分的保障， 规避不必要的风险。 二是建议可以通过在制定和完善保障措施的过程中，进一步 强化项目监督制度的完善和落实，切实做到以制度规避项目管理 风险，以制度解决解决监督缺位的问题，还要严格按照项目的保 障措施来进行项目监督，规避项目风险。 三是对专业技术人员资格、投入人员不足等必要性条件，要 从严把控，避免因不具备相应的资格、缺少专业人员、技术不达 标等原因，导致出现质量问题，影响项目的推进，造成财政资金 不必要的沉淀。 —35— 增城区商务发展专项资金项目绩效评价报告 受广州市增城区财政局委托，广州市光领有限责任会计师事 务所（以下简称光领所）对广州市增城区科技工业商务和信息化 局（以下简称区科工商信局） “增城区商务发展专项资金项目”项 目实施绩效评价，我所本着客观、公正、公平的原则开展评价工 作，形成本绩效评价报告。 本次财政支出项目评价期为 2020 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日，经评价，该项目绩效等级为“优” 。 一、项目基本情况 （一）项目概况 为加快推进增城区商务各项事业的蓬勃发展，提升增城区商 贸服务业发展水平，保障民生事项落实，发挥商贸服务业回稳向 好作用，根据《广州市市级财政专项资金管理办法》 （穗府办函 〔2020〕12 号）、《广州市增城区商务发展专项资金管理办法》 （增府办规〔2019〕6 号）规定，区科工商信局制定了《增城区 商务发展专项资金促进商贸服务业企业发展事项实施细则》 （增 科工商信字〔2019〕203 号） 、 《增城区商务发展专项资金商业布 局规划与流通创新事项实施细则》（增科工商信字〔2019〕204 号） 、 《广州市增城区科技工业商务和信息化局关于印发增城区商 务发展专项资金外贸转型升级事项实施细则的通知》 （增科工商 —36— 信字〔2019〕205 号）等事项具体实施细则。增城区商务发展专 项资金项目具体补贴事项包括增城区商务发展专项资金促进商 贸服务业企业发展事项、增城区商务发展专项资金商业布局规划 与流通创新事项、增城区商务发展专项资金外贸转型升级 3 大事 项均纳入 2020 年度绩效考核。 （二）项目目标 本项目 2020 年度的绩效目标为加强内贸和外贸企业发展， 同时扶持民生工程建设，并着眼于未来的经济社会发展方向，以 灵活扶持方式，全面多层次支持商务各行业发展，达到优化我区 商贸行业结构，推动产业升级，提升商贸服务业企业竞争力的效 果。 （三）项目资金 本次绩效评价对象为增城区商务发展专项资金项目，对 2020 年度 6,993.65 万元财政预算资金的使用情况进行评价。本项目在 2020 年度预算下达资金为 6,993.65 万元，年中无调整预算，当年 实际支出 6,993.65 万元，预算支出完成率 100%，预算编制准确， 资金使用效率高，资金支出内容与项目内容相符，预算资金全部 用于增城区商务发展专项资金项目支出。 二、项目绩效 综合整体情况而言，本项目通过对商贸服务业、电子商务、 新零售等新业态企业、 外贸转型升级型企业给予一定比例的资助， —37— 引进高端商贸服务业，支持商贸服务业企业做大强，鼓励外贸企 业发展，对推动商圈和流通体系建设，推动肉菜市场和专业市场 转型发展，和加快供应链平台建设发展，加快电子商务和现代物 流发展，促进追溯体系建设有显著的作用。 2020 年度通过实施增城区商务发展专项资金项目，共惠及 249 家商贸服务业，54 家外贸企业，做到及时拨付奖励资金 6,993.65 万元，未出现截留、挤占、挪用等现象，有效提升企业 扩大经营和入统的积极性。项目具体产生效益如下： （一）2020 年增城区各项指标均增速位居广州市前列，其中 商品销售总额达到 3,871.72 亿元，较上年销售额 2,297.76 亿元， 增长率 68.5%，增速位居广州市第一。 （二）商务发展专项资金对于推动企业扩大经营和入统，起 到了非常重要的推动和激励作用， 2020 年新增入统企业数 260 家， 增长率 41.27%。 （三）一般贸易出口额 222.6 亿元,出口信用险承保贸易出口 总额 14.04 亿元,比重 6.31%。进一步夯实了增城商贸服务业经济 基础，同时促进增城区外贸企业转型升级，有效推动区外贸经济 高质量发展，为企业在出口贸易、对外投资和对外工程承包等经 济活动中提供风险保障，有利于保障外贸企业收汇风险。 三、存在问题 绩效管理不到位，未按规范进行绩效考核。根据区财政局发 —38— 布的《广州市增城区预算绩效管理办法》 ，各预算单位应完善项目 预算绩效目标申报、审核、批复和公开机制，提出清晰、具体、 量化的项目绩效指标。并围绕绩效目标的实现，结合预算执行的 时效性，加大绩效运行跟踪力度。预算单位自行组织对各年度所 有支出项目开展绩效自评，填写《财政支出项目绩效自评表》 。 而本项目年初设置的绩效目标、绩效指标未全面覆盖当年工 作内容与支出方向，未细化到各项工作内容，如奖励金发放及时 性、商品销售增长率等关键性指标均未有提及。而且存在部分指 标计算公式不明确，如内贸电商金额情况，另外未设置效益指标。 综上所述，本项目的整体绩效管理工作不到位，未严格按照相关 管理规定开展日常绩效管理，对绩效目标完成情况未有规范的跟 踪与考核。 四、改进建议 建议加强管理意识，提高绩效管理水平。应在项目入库阶段 设置明确的绩效目标，有利于为项目设置准确的实施方向与预期 效果。并且通过细致的绩效指标，对项目具体实施情况进行考评。 根据项目的实际情况，在绩效目标与指标中加入社会效益、经济 效益等方面的指标内容，切实反映项目的具体完整效益。而且绩 效目标与绩效指标应该全面对应项目当年的计划工作内容，其中 核心工作内容都应设有对应的绩效指标进行考核。尽量设置量化 指标，为指标设置明确的考核方式以及清晰的量化目标值，便于 —39— 事后进行绩效完成情况的考核与评价。 再次，建议预算单位重视财政部门组织的绩效监控、绩效自 评、重点评价工作安排。在绩效监控、绩效自评的过程中注重与 第三方专业机构进行深入沟通，以了解绩效目标设置的原则、方 法等，在实践交流中提升自身设置绩效管理能力。在项目实施阶 段，实时监控各绩效指标的完成进度，如果绩效指标受客观因素 影响无法完成或年中项目的工作内容出现变更，应及时提出申请 调整。做好项目年度绩效自评工作，并且根据以前年度的绩效目 标与指标完成情况，适当调整以后年度的目标与目标值，提高绩 效评价成果的应用水平。 —40— 2019-2020 年度增城区服务企业二十条专项 资金项目绩效评价报告 受广州市增城区财政局委托，广州市光领有限责任会计师事 务所（以下简称光领所）对广州市增城区科技工业商务和信息化 局（以下简称区科工商信局） “2019-2020 年度增城区服务企业二 十条专项资金”项目实施绩效评价，我所本着客观、公正、公平 的原则开展评价工作，形成本绩效评价报告。 本次财政支出项目评价期为 2019 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日，经评价，该项目绩效等级为“良” 。 一、项目基本情况 （一）项目概况 区科工商信局围绕《广州市增城区人民政府办公室关于印发 增城区服务企业二十条措施的通知》（增府办规〔2018〕4 号）、 《关于印发增城区服务企业二十条措施服务指南的通知》 （增科 工商信字〔2018〕101 号）中“1.引导企业租赁土地厂房” 、 “3.搭 建融资平台和降低融资成本”、“4.支持企业提高生产效率和能 力” 、 “9.给予企业高管增长贡献奖励” 、 “12.鼓励企业兼并重组” 、 “14.加强企业注册登记引导”等六条措施确定的奖励内容和条件 要求，《关于组织申报增城区服务企业二十条专项资金的通知》 （增科工商信字〔2020〕12 号）相应设立“租赁土地厂房补贴、 —41— 机器人和设备更新补贴、高管贡献奖励、企业兼并重组奖励、注 册登记奖励、高成长企业贷款贴息”等六个专题。此外，根据 《关于<增城区服务企业二十条措施>对重大经济社会贡献项目给 予专项扶持的实施细则》 （增科工商信规字〔2020〕2 号）对地方 经济社会发展具有重大贡献的项目，经区政府审定后给予专项支 持。 （二）项目目标 增城区服务企业二十条专项资金属于经常性项目，所以总体 目标和年度目标一致：服务助推企业降低成本、改进技术、扩大 生产、提升效益和转型升级，增强我区经济高质量发展动能。 （三）项目资金 本次绩效评价对象为 2019-2020 年增城区服务企业二十条专 项资金，2019-2020 年度评价期内项目年初下达预算为 10,359.16 万元（其中 2019 年年初下达预算 4,359.16 万元，2020 年年初下 达预算 6,000 万元） ，2020 年度受疫情影响部分工作推进放缓，导 致部分项目资金支付率较低，区科工商信局已于 2020 年 11 月份 向区财局申请回收该项目无法支出的预算指标 513 万元，调整后 的年度预算数为 9,492.46 万元,实际支付 9,486.36 万元 （其中 2019 年度支付 4,359.16 万元，2020 年度支付 5,127.2 万元） ，预算完成 率为 99.94%，预算编制较为准确，资金使用效率高，资金支出内 容与项目内容相符，预算资金全部用于增城区服务企业二十条专 —42— 项资金项目支出。 二、项目绩效 综合整体情况而言，增城区服务企业二十条专项资金项目是 增城区建设现代化经济体系、促进高质量发展的重要基础，是政 府提供公共服务的重要内容，是增城区深化“放管服”改革，优 化营商环境，精准助力服务企业，提振企业发展信心，增强增城 区经济高质量发展动能的重要举措。 2019-2020 年通过实施增城区服务企业二十条专项资金项目 共惠及 90 家企业，涉及金额 9,486.36 万元，及时划拨率达 100%，未出现截留、挤占、挪用等现象，有效提升企业扩大经营 和入统的积极性。项目具体产生效益如下： 规上企业总产值增长率位居广州市前列。规模以上工业产值 1,247.49 亿元，同比增长 6.2%，增速在广州各区位居第二名，其 中获得本项目补助的企业产值增长幅度较大，起到了拉动作用。 通过助推企业降低成本、改进技术、扩大生产、提升效益和转型 升级，增强增城区经济高质量发展动能。 超额完成技改投资任务，技改积极性提升率较高。2020 年全 区完成技术改造投资 29.40 亿元，同比增长 79.30%，超额完成广 州市下达增城区技改投资年度目标任务（22 亿元）的 133.63%， 增速在广州市各区中排第三，完成进度排第三，办理全区技改备 案项目 182 宗，2019 年办理全区技改备案项目 135 宗，同比增长 —43— 34.80%，达到预期 30%或以上的目标，促进企业高质量发展。 受助企业满意度高。2019-2020 年对获得补助企业进行满意 度调查，共调查企业 85 家,对《增城区服务企业二十条措施》政 策力度感到满意的企业数 85 家,满意度达到 100%，满意度调查占 受助企业 95.56%，调查样本具有覆盖面广与代表性，有利于收集 企业意见与建议， 根据调查结果进一步完善政策细则与实施工作。 三、存在问题 （一）绩效目标、指标设置水平有待提高 本项目年初预算申报表绩效目标为：服务助推企业降低成本、 改进技术、扩大生产、提升效益和转型升级，增强我区经济高质 量发展动能。绩效目标定位基本清晰，但未能细化到项目全部工 作内容，如当年补助资金支持方向、方式和标准等。项目年度绩 效目标的针对性与明确性都有待进一步加强。 本项目年初设置了 4 个绩效指标， 基本能反映当年工作内容， 各指标均为量化指标，每个绩效指标均设置相应的指标名称，预 期值，但部分指标未设置明确的计算方法，如“工业产值增长” 、 “技改投资同比增长”指标未设置计算公式，不利于明确反映项 目完成情况和效益情况，绩效指标规范性有待提高。 （二）绩效管理存在不足 在评价过程中，发现绩效自评表填写规范性不足，且在项目 实施过程中未全面开展年中绩效运行监控，部分指标未考核其年 —44— 中完成情况，综上所述，本项目的整体绩效管理工作不到位，未 严格按照相关管理规定开展日常绩效管理，对绩效目标完成情况 未有规范的跟踪与考核。 四、改进建议 （一）建设预算绩效管理制度，提高绩效管理水平 绩效目标是指预算资金计划在一定期限内达到的产出和效 果。设置明确的绩效目标，有利于为项目设置准确的实施方向与 预期效果。并且通过细致的绩效指标，对项目具体实施情况进行 考评。因此建议为本项目设置明确的绩效目标以及数量充足且细 致的绩效指标，便于开展项目绩效目标管理工作。根据各个子项 目的实际情况，在绩效目标与指标中加入社会效益、经济效益等 方面的指标内容，切实反映项目的具体完整效益。而且绩效目标 与绩效指标应该全面对应项目当年的计划工作内容，其中核心工 作内容都应设有对应的绩效指标进行考核。尽量设置量化指标， 为指标设置明确的考核方式以及清晰的量化目标值，便于事后进 行绩效完成情况的考核与评价。 同时在项目实施阶段，应全程监控绩效目标与指标的落实情 况，实时统计绩效数据。若监控过程中发现政策或社会环境出现 变化导致部分指标预计无法完成，应及时对绩效目标与绩效指标 进行相应的调整，确保与实际工作内容保持一致性。在事后需要 及时开展项目绩效自评工作，考核各绩效指标的完成情况，对未 —45— 能完成的绩效指标进行调查，进一步调整完善绩效指标体系。 针对本项目绩效目标设置未能细化到各项重点工作的情况， 建议修改绩效目标为“服务助推企业降低成本、改进技术、扩大 生产、提升效益和转型升级，增强我区经济高质量发展动能，2020 年将通过公开招标确定的第三方机构对申报单位进行评审，评审 通过后按核算金额及时发放补贴。 ” 针对本项目未设置明确的计算方法的情况，建议设置更为明 确的指标计算公式，如“技改投资同比增长”设置公式为“技改 投资同比增长率=（本年度技改投资备案项目数-上年度技改投资 备案项目数）/上年度技改投资备案项目数*100%” 。 （二）加强绩效运行监控工作 建议预算单位重视财政部门组织的绩效监控、绩效自评、重 点评价工作安排。在绩效监控、绩效自评的过程中注重与第三方 专业机构进行深入沟通，以了解绩效目标设置的原则、方法等， 在实践交流中提升自身设置绩效管理能力。在项目实施阶段，实 时监控各绩效指标的完成进度，如果绩效指标受客观因素影响无 法完成或年中项目的工作内容出现变更，应及时提出申请调整。 做好项目年度绩效自评工作，并且根据以前年度的绩效目标与指 标完成情况，适当调整以后年度的目标与目标值，提高绩效评价 成果的应用水平。 —46—