注册会计师行业“质量管理提升年”主题活动实施方案.pdf

注册会计师行业“质量管理提升年” 主题活动实施方案 为深入学习贯彻习近平总书记对注册会计师行业和财会 审计工作系列重要指示批示精神，落实党中央推动高质量发展 决策部署和财政部关于提升会计师事务所（以下简称事务所） 审计质量的要求，中国注册会计师行业党委（以下简称全国行 业党委）、中国注册会计师协会（以下简称中注协）决定在全 行业开展“质量管理提升年”主题活动。 一、总体要求 2017 年以来，全国行业党委、中注协围绕质量提升这一 主题，在全行业持续开展主题年活动，从转变发展理念、加大 行业监管力度、健全事务所质量控制制度、加强职业化建设等 方面，推进行业高质量发展，对提升行业专业服务供给、引领 行业更好适应经济社会发展新需求提供了有力支撑。高质量发 展是一个螺旋式上升的过程，需要保持战略定力，坚持久久为 功。2020 年在全行业开展“质量管理提升年”主题活动，旨 在进一步完善行业高质量发展制度，提升制度执行力，夯实行 业高质量发展的基石，促进行业更好服务国家建设、更好融入 推进国家治理体系和治理能力现代化的新征程。 开展“质量管理提升年”主题活动指导思想：以习近平新 1 时代中国特色社会主义思想和习近平总书记对注册会计师行 业和财会审计工作系列重要指示批示精神为指导，全面贯彻党 的十九大和十九届二中、三中、四中全会精神及中纪委十九届 四次全会精神，聚焦提升事务所审计质量，改革完善质量管理 制度机制，推动形成制度的“制定、实施、评估、监督”相贯 通、行政监管与自律监管相协同、党建与业务相融合的行业质 量管理格局，为行业更好发挥监督职能提供坚实的保障。2020 年着力实现以下目标： 一是质量管理标准进一步强化，更加有效地规范和引领审 计质量提升。 二是事务所质量管理进一步改进，事务所对标质量管理标 准，整合提升质量管理体系，巩固提升质量管理长效机制，夯 实总分所“五统一”管理的基础。 三是行业质量监管进一步加强，与有关监管部门建立起事 务所联合监管制度，自律监管体系进一步完善，监管权威性和 震慑力有效提升，市场化激励约束机制更加有为有效，为事务 所质量管理体系持续有效运行提供良好的制度保障。 二、主要任务 一是制定实施事务所质量管理准则。中注协借鉴国际准则 最新成果，研究制定包括事务所业务质量管理、项目质量复核、 财务报表审计质量管理等准则在内的事务所质量管理准则。各 级注协着力推动新准则的贯彻落实。 二是完善审计准则和职业道德守则。中注协跟踪国际准则 最新进展，动态完善审计准则、注册会计师职业道德守则。建 2 立健全准则和守则实施响应机制，针对实施中存在的问题，及 时提供指导。各级注协发挥专业技术委员会等作用，设立咨询 服务渠道，为会员执业提供技术援助和咨询服务，促进准则和 守则等的有效实施。 三是整合提升事务所质量管理体系。事务所对标对表质量 管理标准，特别是事务所质量管理准则，对事务所质量控制制 度进行系统梳理，重新整合和升级运行符合实际、务实管用的 事务所质量管理体系，并在所有分所分部统一执行。 四是建立健全事务所质量管理机制。事务所主要负责人对 事务所质量管理体系承担最终责任，要积极推动建立健全事务 所质量管理领导框架，完善领导机制，对合伙人进行定期轮换， 在全所范围内统一任命项目质量复核人员，对分所项目进行周 期性检查，着力打造一支专业性强、经验丰富、运作规范的事 务所质量管理团队，监督质量管理体系运行，及时识别、评估 和应对质量管理体系的缺陷，保证事务所质量管理体系一贯执 行和持续提升。 五是建立联合监管工作机制。中注协积极协调有关监管部 门建立实施联合监管机制。各级注协与有关监管部门联合开展 执业质量检查等监管工作，加大联合监管成果利用力度，推动 将存在严重违反法律法规行为及屡查屡犯的事务所和注册会 计师列入失信名单，与有关部门共享，确保惩戒处理结果在事 务所综合评价等工作的运用。协调推动涉及行业立法、重大政 策的出台，协调处理行业遇到的重大事项、突发事件等。 3 六是升级完善自律监管体系。中注协制定从事证券服务业 务事务所自律监管的意见，修订监管相关制度，丰富监管手段， 完善惩戒措施，坚持问题导向，实施重点监管。实时动态监测 事务所执业过程中异常行为，及时回应市场关切，适时启动约 谈或专项检查等工作。强化执业质量检查，全面评价事务所质 量管理体系，依规惩戒存在问题的事务所和注册会计师，主动 公开处理结果，曝光违法违规典型案例。对检查中发现质量管 理体系存在问题的事务所进行“回头看”和整改帮扶。省级注 协按照中注协统一部署，开展监管工作，做到“全国一盘棋” 。 七是改革事务所综合评价和排名制度。中注协建立健全以 质量为导向的事务所综合评价和排名办法，向社会公开事务所 综合评价结果，为社会认知和选聘事务所提供参考，引导形成 市场化的约束机制，促进事务所自觉提升质量管理。 八是持续提升从业人员职业胜任能力。各级注协实施分级 分类分能力模块培训体系，不断提升继续教育质量；事务所积 极推广现代学徒制和企业新型学徒制；事务所党组织结合“主 题党日”“三会一课”等组织专题学习和参观考察，开展专业 知识和岗位技能竞赛等活动，引导从业人员保持和持续提升职 业胜任能力。事务所党员和业人员要积极参与，自觉学习专业 知识，提升职业技能。 三、保障措施 一是加强党对行业工作的领导。全国行业党委推动财政部 党组印发落实行业党建工作责任的文件，落实财政部门党组对 4 行业党建工作的直接领导责任，严实不同层级行业党组织具体 责任，加强党对行业工作的领导，为质量管理提升创造积极的 条件。把质量管理纳入行业党内监督内容，各级行业党组织及 时约谈、处分受到处罚和惩戒事务所的党组织和涉事党员；事 务所党组织对不诚信执业的党员，进行谈心谈话、批评教育， 对违法违纪的党员给予相应的党内纪律处分，以党的严明纪律 推动事务所质量管理提升。 二是探索发挥党员先锋模范作用的岗位设置。事务所及其 党组织在质量控制、内部治理等关键环节、关键岗位设立党员 责任区、党员先锋岗，把优秀党员优先调配到关键岗位上来， 发挥党员先锋模范作用，严把质量关。引导党员结合职责岗位 和服务项目开展诚信宣誓、承诺践诺等，立足岗位带头钻研专 业，坚守职业道德，坚持诚信执业。 三是深入实施行业信息化建设。中注协研究制定“十四五” 期间行业信息化建设规划，构建标准化、数据化、智能化、网 络化的信息治理体系。各级注协重点推动大型事务所审计作业 和内部管理向智能化发展，推进普惠性软件工具在中小型事务 所的普及应用。积极协调推动解决电子审计证据、电子底稿等 档案资料和电子印章的可接受性。 四、工作要求 一是加强组织领导。行业各级党组织、注协及事务所领导 班子负责主题年活动的组织实施工作，要把组织开展主题年活 动摆上议事日程，因地制宜、因所制宜，制定具体方案、任务 清单和工作措施，有序推进主题年活动开展。党组织与行政班 5 子要加强协调，发挥党组织在主题年活动中的政治引领、组织 动员和督促把关作用，充分发挥行业代表人士的专业优势和咨 政建言作用，提高主题年活动的针对性和有效性。发挥共青团 等群团组织的桥梁纽带作用，引导行业广大从业人员积极投入 到主题年活动中来。 二是加强督促指导。全国行业党委要定期通报各地主题年 活动开展情况，并将其纳入省级行业党组织年度工作考核评价 和省级行业党组织书记述职的重要内容。行业各级党组织和注 协要结合落实行业党建工作联系点制度、党建工作指导员制度 和党建工作例会制度等，经常性地了解活动进展、督导活动开 展，适时组织交流经验做法，改进存在问题，推进主题年活动 全面开展。 三是加强统筹推进。行业各级党组织、注协和事务所要在 常态化疫情防控中推进主题年活动开展，将主题年活动同推进 “两学一做”学习教育制度化常态化结合起来；同抓好“不忘 初心、牢记使命”主题教育问题整改结合起来；同纪念注册会 计师制度恢复重建 40 周年，学习贯彻新《证券法》 ，谋划“十 四五”期间行业发展规划结合起来，促进主题年活动深入开展。 四是加强宣传鼓劲。发挥行业党组织和注协门户网站、微 信公众号、财政报刊杂志以及党建工作刊物等的宣传阵地作用， 宣传中央关于高质量发展的精神、财政部关于提升会计师事务 所审计质量的要求，宣传行业主题年活动的进展成效，为主题 年活动营造良好氛围。 6