附件4-1：财务情况说明书（国有资产管理情况报告）内容提要（企业使用格式）.docx

桂财资〔2023〕2 号附件 4-1 2022 年度财务情况说明书内容提要 （国有资产管理情况报告） （企业使用格式） 财务情况说明书是年度财务会计决算报告的重要组成部分。各企业应依据《企业 财务会计报告条例》（国务院令第 287 号）等有关规定，以财务指标和相关统计指标 为主要依据，对本年度资产质量、财务状况、经营成果等情况进行分析说明，客观反 映企业运营特点及发展趋势。财务情况说明书主要包括以下内容： 一、企业基本情况 （一）企业简介、企业主营业务范围及经营规模、行业分布等情况。 （二）企业户数变化、合并范围子企业户数、金融子企业、境外子企业与所属上 市公司户数，未纳入合并范围户数及原因。 （三）企业上交税费情况分析。 （四）企业职工人数及人工成本、薪酬水平等基本情况。 二、财务状况分析 （一）企业年末资产情况、资产结构分析、年度变动情况及原因分析。 （二）企业年末负债情况、负债结构分析、年度变动情况及原因分析。 （三）企业年末所有者权益情况、所有者权益结构分析、年度变动情况及原因分 析。其中所有者权益变动情况分析包括：会计处理追溯调整影响年初所有者权益（或 股东权益）的变动情况及原因、所有者权益（或股东权益）本年初与上年末因其他原 因变动情况及原因、所有者权益（或股东权益）本年度内经营因素增减情况及原因。 （四）国有资本保值增值情况分析。 （五）企业资产负债率及变动情况分析，债务风险及偿债能力分析。 三、生产经营情况分析 （一）本年度企业总体生产经营成果及变动情况分析，宏观经济政策产生的影响。 （二）盈利结构分析。按各业务板块分析本年度生产经营情况，包括主要产品的 产量、业务营业量、销售量（出口额、进口额）的增减变化和原因分析，各主要业务 板块收入及毛利占企业集团总收入的比重，各业务板块效益贡献情况，所处行业中的 —1— 地位及发展趋势。 （三）生产经营中面临的困难与挑战。 （四）企业境外投资规模、投资领域、境外投资收益及变化分析；境外投资风险 及防范机制分析。 四、企业经济效益分析 （一）企业盈利能力分析，企业经济效益增减变动的主要原因分析。 （二）成本费用变动的主要因素，包括原材料费用、能源费用、工资性支出、借 款利率调整对效益的影响。 （三）税赋调整对效益的影响，包括有关税种和税率调整、享受税收优惠政策退 税返还等。 （四）会计政策、会计估计变更的原因及其对效益的影响。 （五）本年度房地产开发、高风险业务投资及损益情况，包括：委托理财、股票 投资、基金投资、金融衍生业务，分析对企业效益及财务风险的影响程度。 （六）亏损企业户数、亏损面、亏损额及原因。 （七）企业净资产收益率、总资产报酬率等盈利能力相关指标的年度间对比分析 和行业对标。 （八）非经营性损益对公司盈利能力的影响。 五、现金流量分析 （一）经营、投资、筹资活动产生的现金流入和流出情况。 （二）与上年度现金流量情况进行比较分析，包括现金流规模和结构，流入的主 要来源（经营、投资或筹资），流出的主要用途（投资、筹资），分析盈余现金保障 倍数、现金流动负债比率、资产现金回收率等指标并与行业对标。 （三）对企业本年度现金流产生重大影响的事项说明。 六、重大事项分析说明 （一）重要专项工作完成情况。例如服务自治区重点项目或重要战略、做出突出 社会贡献、深化国企改革、企业低效无效资产清理情况等。 （二）财务重大事项说明。包括对企业利润分配、资产重组、债务重组、兼并收 购、改制上市、重大投融资、重大资产处置、股权（产权）转让及资产损失情况、大 额套期保值业务情况、融资性贸易业务和“空转”“走单”等虚假贸易业务情况等重 大事项进行详细说明和分析。 七、企业财务管理情况 —2— （一）集团本部财务人才队伍建设情况，包括中高级职称财务人员占比等。 （二）集团财务管控情况，包括资金管理模式、资金集中度，全面预算管理执行 情况、预算偏离度等。 （三）集团财务信息化系统投入情况。 （四）企业财务会计决算工作的问题和改进计划。 八、风险及内控管理情况 （一）风险治理和内控管理的组织架构及相关职能部门运转情况。 （二）风险和内控管理制度及实施情况。 九、问题整改情况 企业对有关方面的检查、审计等监管工作中发现问题的整改落实情况及拟采取的 主要措施。 十、财务会计决算工作建议 对国有企业财务会计决算工作的有关建议，包括报表内容、软件系统、报送审核 流程、培训指导及其他方面。 —3—